長(zhǎng)沙中金智能裝備有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介........................................................1

2公司財(cái)務(wù)收支存在的問題..........................................1

2.1預(yù)算管控不到位.............................................1

2.2費(fèi)用報(bào)銷審批流程不完善.....................................1

3公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)........................................2

3.1預(yù)算審批流程設(shè)計(jì)...........................................2

3.1.1建立預(yù)算管理組織體系...................................2

3.1.2樹立預(yù)算管控意識(shí).......................................2

3.1.3年度預(yù)算審批流程.......................................3

3.1.4做好月度預(yù)算指標(biāo)分解...................................3

3.1.5落實(shí)預(yù)算績(jī)效考評(píng).......................................4

3.2費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì).......................................4

3.2.1費(fèi)用報(bào)銷原則...........................................4

3.2.2日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)...............................4

3.2.3專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)...............................5

4小結(jié)............................................................7

參考資料............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

長(zhǎng)沙中金智能裝備有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

長(zhǎng)沙中金智能裝備有限公司成立于2018年5月，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，為

國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，獲得國(guó)家授權(quán)專利70余項(xiàng)。公司位于長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)

區(qū)三一路1號(hào)三一汽車制造有限公司7號(hào)廠房二百一十號(hào)。由數(shù)名原三一重工

優(yōu)秀碩博技術(shù)專家發(fā)起成立，專注于高端廢鋼加工裝備研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。公

司以自主研發(fā)為導(dǎo)向，真誠(chéng)務(wù)實(shí)為內(nèi)涵，客戶至上為標(biāo)準(zhǔn)，不斷創(chuàng)新，做出

“一流的產(chǎn)品、一流的服務(wù)和一流的貢獻(xiàn)”，改變國(guó)內(nèi)廢鋼加工裝備在技術(shù)、

質(zhì)量、售后服務(wù)方面的落后局面，成為業(yè)界逐漸升起的新星，推動(dòng)廢鋼加工裝

備行業(yè)的進(jìn)步。公司組織機(jī)構(gòu)見下圖：

總經(jīng)理

生產(chǎn)部銷售部人事部財(cái)務(wù)部研發(fā)部

圖1-1公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

2公司財(cái)務(wù)收支存在的問題

2.1預(yù)算管控不到位

1.預(yù)算管理的組織體系還沒有完善，機(jī)構(gòu)里也沒有設(shè)置專門的預(yù)算管理人

員，所以預(yù)算管理一直只在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，而各機(jī)構(gòu)也都覺得預(yù)算管理工作才

是財(cái)務(wù)部門的重點(diǎn)工作。預(yù)算管理也同樣無法取得很好的控制效果。

2.沒有科學(xué)的預(yù)算追蹤評(píng)估系統(tǒng)，只關(guān)注于計(jì)劃的編制工作，公司并未將

預(yù)算指標(biāo)分配至各部門，部門也并未將預(yù)算指標(biāo)分配至部門下屬員工，也沒有

對(duì)計(jì)劃實(shí)施過程的控制措施，也沒有科學(xué)的預(yù)算追蹤評(píng)估系統(tǒng)。

3.領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算工作不重視，影響預(yù)算管理工作水平的提升。公司對(duì)預(yù)算只

是存在表面上的理解，沒有合理運(yùn)用現(xiàn)有的資料去對(duì)公司未來發(fā)展做出合理的

規(guī)劃。

2.2費(fèi)用報(bào)銷審批流程不完善

長(zhǎng)沙中金智能裝備有限公司管理費(fèi)用報(bào)銷一般是由員工整理完資料填制費(fèi)

用報(bào)銷單，然后再由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最后都要經(jīng)過總經(jīng)理的審批，

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

事無巨細(xì)，每一筆管理費(fèi)用無論金額大小都要經(jīng)過總經(jīng)理的審批，這樣會(huì)使得

總經(jīng)理工作繁雜、效率低。

3公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

3.1預(yù)算審批流程設(shè)計(jì)

3.1.1建立預(yù)算管理組織體系

長(zhǎng)沙中金職能裝備有限公司預(yù)算管理組織體系應(yīng)成立決策機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、

執(zhí)行機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立。

預(yù)算決策機(jī)構(gòu):長(zhǎng)沙中金職能裝備有限公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，其職責(zé)

確定公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

預(yù)算組織機(jī)構(gòu):預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

溝通公司預(yù)算編制信息，匯集各部門計(jì)劃并承擔(dān)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織編制。并

對(duì)計(jì)劃的實(shí)際狀況加以監(jiān)控。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):公司各部門是預(yù)算的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu):人事部負(fù)責(zé)具體KPI考核標(biāo)準(zhǔn)的制定及考核獎(jiǎng)懲措施的實(shí)施。

預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理辦公室

財(cái)務(wù)部研發(fā)部人事部銷售部生產(chǎn)部

圖3-1公司預(yù)算管理組織

3.1.2樹立預(yù)算管控意識(shí)

長(zhǎng)沙中金智能裝備有限公司為了提高公司員工的預(yù)算管控意識(shí)，打造人人

參與預(yù)算、預(yù)算控制人人有責(zé)的營(yíng)運(yùn)環(huán)境，還需要做好以下幾方面工作：第一，

需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的宣傳，提高內(nèi)部人員對(duì)預(yù)算工作的了解程度和重視程度，

第二，要結(jié)合實(shí)際的預(yù)算工作需要，對(duì)崗位進(jìn)行有效劃分，第三，需要結(jié)合出

現(xiàn)的預(yù)算問題對(duì)預(yù)算管理體系進(jìn)行完善，要求通過管理體系明確各預(yù)算人員的

工作流程，在有效的體系引導(dǎo)和規(guī)范性下，提高工作人員在工作方面的規(guī)范性

和積極性，通過明確的預(yù)算規(guī)范，提高內(nèi)部的預(yù)算管理水平。

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.1.3年度預(yù)算審批流程

每年11月預(yù)算管理辦公室下達(dá)《年度預(yù)算編制通知》，各部門根據(jù)次年的

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本部門收入、成本、費(fèi)用、資金預(yù)算，預(yù)算管理辦公室平衡各

部門預(yù)算，制定公司預(yù)算草案并召開預(yù)算會(huì)議，討論平衡預(yù)算，然后各部門結(jié)

合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整或者修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算管理辦公室再次進(jìn)行

預(yù)算匯總，然后上報(bào)股東會(huì)審批，審批通過，則經(jīng)預(yù)算管理辦公室最終確定各

部門年度預(yù)算，并通知各部門，審批未通過，則再次召開各部門預(yù)算會(huì)議，討

論和平衡預(yù)算，直到通過為止。

時(shí)間股東會(huì)預(yù)算管理辦公室各部門

每年

2.平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)1.根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則

11月算，制定公司預(yù)算草和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本部

中旬案門財(cái)務(wù)預(yù)算

3.召開各部門預(yù)算會(huì)4.結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)

議，討論或者平衡預(yù)果，調(diào)整或者修改本部門

財(cái)務(wù)預(yù)算

算

否

5.匯總調(diào)整后的各部門

每年6.審批預(yù)算匯總

12月

31日是

前7.最終確定各部門年

度預(yù)算，并通知各部門

結(jié)束

圖3-2年度預(yù)算審批流程

3.1.4做好月度預(yù)算指標(biāo)分解

每月26日前各部門根據(jù)年度預(yù)算結(jié)合本部門預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)送次月收支預(yù)

算，財(cái)務(wù)部每月30日前將匯總平衡后上報(bào)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室確

定指標(biāo)后，財(cái)務(wù)部做出分解報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，各部門按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)

算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況撥付；預(yù)算外資金需求原則上當(dāng)月

不予批準(zhǔn)，特殊情況確需支出的，填寫預(yù)算外資金申請(qǐng)表，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

后執(zhí)行。

3.1.5落實(shí)預(yù)算績(jī)效考評(píng)

為充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各職能部門和廣大員工的積極性，有效的提高管理水平的

逐步提高，人事部KPI考核每月進(jìn)行一次，與工資掛鉤，評(píng)分較高的部門，可

以給予該部門每個(gè)員工一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而提升預(yù)算執(zhí)行力。并定期會(huì)召開KPI

考核月度會(huì)議，人事經(jīng)理主持，各部門經(jīng)理參加，會(huì)上對(duì)銷量、收入、毛利、

費(fèi)用的控制進(jìn)行討論并提出改善糾偏的建議，根據(jù)會(huì)上提出的意見進(jìn)行改進(jìn)并

落實(shí)，讓各部門經(jīng)理做到心中有數(shù)。

表3-1預(yù)算考核評(píng)價(jià)獎(jiǎng)罰表

獎(jiǎng)勵(lì)懲罰

優(yōu)秀（>=90）1000-2000元無

良好（75-90）200-500元無

及格（60-75）100元無

不及格（<=60）無100-300元

3.1費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)

3.2.1費(fèi)用報(bào)銷原則

（1）預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷。

（2）公司所有報(bào)銷業(yè)務(wù)必須在業(yè)務(wù)處理完成后的15天內(nèi)辦理，特殊情況

除外。

（3）所有報(bào)銷業(yè)務(wù)遵循“誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁利用他人名義報(bào)銷

自己費(fèi)用，嚴(yán)禁弄虛作假。

（4）差旅費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用必須分開填寫《報(bào)

銷申請(qǐng)表》，分開報(bào)銷。

（5）一項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用超過10000元或者非常規(guī)費(fèi)用，總經(jīng)理必須上報(bào)董事長(zhǎng)

審批。

3.2.2日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)

差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫

費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單，然后將報(bào)銷單送往本部門負(fù)責(zé)人審核并簽字，然后報(bào)銷人將

報(bào)銷單送往財(cái)務(wù)審核，在報(bào)銷金額500元以下，由財(cái)務(wù)審核，待審核無誤后，

根據(jù)報(bào)銷單金額支付款項(xiàng)或者結(jié)清金額，如報(bào)銷單金額超過500元，在財(cái)務(wù)審

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

核無誤后，送呈總經(jīng)理審批，待總經(jīng)理審批無誤后，支付款項(xiàng)或者結(jié)清借款。

填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單本部門負(fù)責(zé)人審核并簽字財(cái)務(wù)審核

是

支付款項(xiàng)或者結(jié)清借款<=500

否

支付款項(xiàng)或者結(jié)清借款總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)審核

圖3-3日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程圖

3.2.3專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批流程設(shè)計(jì)

1.維修費(fèi)報(bào)銷審批流程

（1）事前申請(qǐng)

財(cái)務(wù)部主任審核主管副經(jīng)理審批

申請(qǐng)人提出申請(qǐng)

(不超過500元）（500-5000元）

總經(jīng)理審批董事會(huì)審批

（5000-20000元）（超過20000元）

圖3-4維修費(fèi)申請(qǐng)審批流程

如果預(yù)計(jì)維修費(fèi)不超過500元，則由部門負(fù)責(zé)人審批后即可。但如果超過

500元，則由需要維修的部門提交《維修申請(qǐng)單》，并附帶需要修理設(shè)備現(xiàn)狀

的圖片，不超過5000元?jiǎng)t交由財(cái)務(wù)部主任審核、主管副經(jīng)理審批即可；超過

5000元不超過20000元，則需要總經(jīng)理審批；超過20000元?jiǎng)t需要董事會(huì)審批。

維修申請(qǐng)單如下：

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表3-2維修申請(qǐng)單

申請(qǐng)維修部門：

申請(qǐng)維修資產(chǎn)：預(yù)計(jì)維修金額：

預(yù)計(jì)維修時(shí)間：年月日至年月日

資產(chǎn)情況說明

如資產(chǎn)購(gòu)買的時(shí)間、金額，至今的賬面價(jià)值，資產(chǎn)運(yùn)行中的故障，是否存在安全隱

患等。

申請(qǐng)人：申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人：

審批意見人（簽名或蓋章）：

年月日

（2）事中控制

業(yè)務(wù)部門在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)拍攝替換的部件、安裝的過程及

維修后資產(chǎn)的情況，并填制《工程竣工驗(yàn)收單》，確保維修活動(dòng)真實(shí)發(fā)生，以

證明維修費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性。土建維修金額在5萬(wàn)元以上需聘請(qǐng)事務(wù)所對(duì)工程進(jìn)

行審計(jì)，出具《工程審計(jì)報(bào)告》，與審計(jì)報(bào)告中的金額孰低來進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用。

（3）事后報(bào)銷

經(jīng)辦人提交《維部門主管審核真財(cái)務(wù)主任審核合

總經(jīng)理審批

修費(fèi)報(bào)銷單》實(shí)性理性

圖3-5維修費(fèi)報(bào)銷審批流程

報(bào)銷時(shí)應(yīng)附的單據(jù)：金額小于500元：發(fā)票、維修前、維修中、維修后的

照片；金額大于500元：小于50000元：發(fā)票、《維修申請(qǐng)單》、《工程竣工

驗(yàn)收單》及維修前、維修中、維修后的照片；金額大于50000元：發(fā)票、《維

修申請(qǐng)單》、《工程竣工驗(yàn)收單》、《工程審計(jì)報(bào)告》及維修前、維修中、維

修后的照片等。

2.工資審批流程

工資的發(fā)放由人事通過各部門匯總，然后擬訂工資表，通過財(cái)務(wù)審核，然

后上達(dá)總經(jīng)理，待總經(jīng)理審核后，由財(cái)務(wù)部在31號(hào)月末發(fā)放工資。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部人事部各部門員工

員工打卡上班、

加班申請(qǐng)報(bào)部門

領(lǐng)導(dǎo)審核

各部門制定考

勤表績(jī)效匯總

業(yè)績(jī)計(jì)件表

數(shù)據(jù)

人事匯總部門審核

擬定工資表