注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的自我測(cè)試方法試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的自我測(cè)試方法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本前提？

A.會(huì)計(jì)主體

B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.歷史成本

D.現(xiàn)金收付制

參考答案：D

2.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的一項(xiàng)資產(chǎn)？

A.庫(kù)存

B.應(yīng)收賬款

C.長(zhǎng)期投資

D.預(yù)收賬款

參考答案：D

3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的法律依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的專業(yè)依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的道德依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)依據(jù)

參考答案：B

4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.專業(yè)勝任

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)披露

參考答案：D

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的一種手段

B.內(nèi)部控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性的手段

C.內(nèi)部控制是確保企業(yè)合規(guī)性的手段

D.以上都是

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于會(huì)計(jì)核算的基本要素？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

參考答案：ABCDE

7.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見(jiàn)

參考答案：ABCD

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制的原則？

A.合理分工

B.相互牽制

C.獨(dú)立監(jiān)督

D.經(jīng)濟(jì)效益

E.法規(guī)遵守

參考答案：ABCE

9.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.專業(yè)勝任

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)披露

E.獨(dú)立性

參考答案：ABCE

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

參考答案：ACDE

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.會(huì)計(jì)核算的基本前提是會(huì)計(jì)核算工作的基本依據(jù)。（）

參考答案：√

12.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的專業(yè)依據(jù)。（）

參考答案：√

13.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的一種手段。（）

參考答案：√

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。（）

參考答案：√

15.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

答案：

（1）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）與被審計(jì)單位及其管理層相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（4）審計(jì)師的職業(yè)判斷；

（5）法律法規(guī)的要求；

（6）行業(yè)慣例和業(yè)務(wù)環(huán)境；

（7）歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。

17.解釋審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性。

答案：

（1）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突；

（2）審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度；

（3）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力；

（4）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則；

（5）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理；

（6）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期更新知識(shí)和技能。

18.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則及其重要性。

答案：

內(nèi)部控制的基本原則包括：

（1）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和規(guī)模相適應(yīng)；

（2）完整性：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和活動(dòng)；

（3）有效性：內(nèi)部控制應(yīng)能夠防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤；

（4）連續(xù)性：內(nèi)部控制應(yīng)持續(xù)不斷地進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。

內(nèi)部控制的重要性在于：

（1）保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整性；

（2）確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性；

（3）提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果；

（4）促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性。

五、論述題

題目：論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問(wèn)題。

答案：

在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的溝通是至關(guān)重要的。以下是如何處理這種溝通問(wèn)題的幾個(gè)關(guān)鍵步驟：

1.建立良好的溝通渠道：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層建立開(kāi)放、坦誠(chéng)的溝通渠道，確保信息的自由流動(dòng)。這包括定期舉行會(huì)議、電話溝通和書(shū)面交流。

2.確定溝通目標(biāo)：在每次溝通前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)明確溝通的目標(biāo)，確保雙方對(duì)討論的主題和期望結(jié)果有共同的理解。

3.主動(dòng)傾聽(tīng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)積極傾聽(tīng)管理層的觀點(diǎn)和擔(dān)憂，這有助于建立信任并促進(jìn)有效的溝通。同時(shí)，傾聽(tīng)也有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

4.透明度：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持透明度，向管理層解釋審計(jì)程序、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議。這有助于管理層理解審計(jì)過(guò)程和審計(jì)師的角色。

5.適時(shí)的反饋：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)向管理層提供反饋，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、建議的改進(jìn)措施和任何需要管理層采取的行動(dòng)。

6.解決沖突：在溝通過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)意見(jiàn)分歧或沖突。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取建設(shè)性的方式解決這些沖突，尋求雙方都能接受的解決方案。

7.遵守保密原則：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不泄露任何敏感或機(jī)密信息，除非法律或職業(yè)道德要求披露。

8.文檔記錄：所有重要的溝通內(nèi)容都應(yīng)被記錄下來(lái)，包括會(huì)議紀(jì)要、電子郵件和書(shū)面報(bào)告，以備后續(xù)參考和審計(jì)證據(jù)。

9.考慮管理層的能力和意愿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估管理層的能力和意愿，以確定他們是否能夠有效地實(shí)施審計(jì)師提出的建議。

10.適應(yīng)性和靈活性：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備適應(yīng)性和靈活性，根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整溝通策略。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。歷史成本是會(huì)計(jì)計(jì)量屬性之一，而現(xiàn)金收付制是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，但不是基本前提。

2.D

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，如庫(kù)存、應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期投資。預(yù)收賬款是負(fù)債，因?yàn)樗砹似髽I(yè)未來(lái)應(yīng)向客戶履行的義務(wù)。

3.B

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的專業(yè)依據(jù)，它包括審計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)判斷和職業(yè)道德規(guī)范。法律依據(jù)是法律和法規(guī)，道德依據(jù)是職業(yè)道德，經(jīng)濟(jì)依據(jù)是經(jīng)濟(jì)原則。

4.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、專業(yè)勝任、利益沖突、財(cái)務(wù)披露和獨(dú)立性。財(cái)務(wù)披露雖然與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，但不是職業(yè)道德規(guī)范的一部分。

5.D

解析思路：內(nèi)部控制包括合理分工、相互牽制、獨(dú)立監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)效益和法規(guī)遵守等原則。這些原則共同作用，旨在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)核算的基本要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。這些要素構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的一部分，但不是獨(dú)立的審計(jì)程序。

8.ABCE

解析思路：內(nèi)部控制的原則包括合理性、完整性、有效性和連續(xù)性。經(jīng)濟(jì)效益是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而不是原則。

9.ABCE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、專業(yè)勝任、利益沖突、財(cái)務(wù)披露和獨(dú)立性。這些規(guī)范指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持專業(yè)行為。

10.ACDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，而審計(jì)程序、證據(jù)和發(fā)現(xiàn)是支持意見(jiàn)的依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：會(huì)計(jì)核算的基本前提是會(huì)計(jì)核算工作的基本依據(jù)，包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

12.√

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的專業(yè)依據(jù)，它包括審計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)判斷和職業(yè)道德規(guī)范。

13.√

解析思路：內(nèi)部控