2024年基金會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考核試題及答案

2024年基金會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考核試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.基金會(huì)計(jì)核算的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.收入與費(fèi)用配比原則

C.歷史成本原則

D.公允價(jià)值原則

2.基金管理人應(yīng)當(dāng)在什么情況下進(jìn)行估值調(diào)整？

A.市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)

B.基金投資組合變動(dòng)時(shí)

C.基金凈值計(jì)算需要時(shí)

D.以上都是

3.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金資產(chǎn)？

A.基金持有的現(xiàn)金

B.基金持有的股票

C.基金持有的債券

D.基金管理人的固定資產(chǎn)

4.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金負(fù)債？

A.基金應(yīng)付贖回款

B.基金應(yīng)付托管費(fèi)

C.基金應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金應(yīng)付投資收益

5.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金所有者權(quán)益？

A.基金資本公積

B.基金未分配利潤(rùn)

C.基金管理費(fèi)

D.基金托管費(fèi)

6.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金收入？

A.基金贖回款

B.基金投資收益

C.基金管理費(fèi)收入

D.基金托管費(fèi)收入

7.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金費(fèi)用？

A.基金托管費(fèi)

B.基金管理費(fèi)

C.基金銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金投資收益

8.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金利潤(rùn)？

A.基金投資收益

B.基金贖回款

C.基金管理費(fèi)收入

D.基金托管費(fèi)收入

9.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金估值方法？

A.市場(chǎng)法

B.成本法

C.收益法

D.折現(xiàn)法

10.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金估值日？

A.每個(gè)工作日

B.每月最后一個(gè)工作日

C.每個(gè)季度最后一個(gè)工作日

D.每年最后一個(gè)工作日

11.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)科目？

A.應(yīng)收投資收益

B.應(yīng)付贖回款

C.應(yīng)付托管費(fèi)

D.應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)

12.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)憑證？

A.估值報(bào)告

B.投資指令

C.贖回申請(qǐng)

D.賬戶對(duì)賬單

13.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)賬簿？

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.估值表

D.投資指令

14.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.投資收益分配表

15.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金審計(jì)？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

16.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)制度？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)科目

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)報(bào)表

17.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)政策？

A.估值方法

B.會(huì)計(jì)科目

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)報(bào)表

18.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)假設(shè)？

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

B.收入實(shí)現(xiàn)

C.權(quán)責(zé)發(fā)生

D.歷史成本

19.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)期間？

A.日

B.月

C.季

D.年

20.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于基金會(huì)計(jì)主體？

A.基金

B.基金管理人

C.基金托管人

D.基金投資者

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.基金會(huì)計(jì)核算的基本原則包括哪些？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.收入與費(fèi)用配比原則

C.歷史成本原則

D.公允價(jià)值原則

2.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金資產(chǎn)？

A.基金持有的現(xiàn)金

B.基金持有的股票

C.基金持有的債券

D.基金管理人的固定資產(chǎn)

3.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金負(fù)債？

A.基金應(yīng)付贖回款

B.基金應(yīng)付托管費(fèi)

C.基金應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金應(yīng)付投資收益

4.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金所有者權(quán)益？

A.基金資本公積

B.基金未分配利潤(rùn)

C.基金管理費(fèi)

D.基金托管費(fèi)

5.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金收入？

A.基金贖回款

B.基金投資收益

C.基金管理費(fèi)收入

D.基金托管費(fèi)收入

6.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金費(fèi)用？

A.基金托管費(fèi)

B.基金管理費(fèi)

C.基金銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金投資收益

7.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金利潤(rùn)？

A.基金投資收益

B.基金贖回款

C.基金管理費(fèi)收入

D.基金托管費(fèi)收入

8.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金估值方法？

A.市場(chǎng)法

B.成本法

C.收益法

D.折現(xiàn)法

9.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金估值日？

A.每個(gè)工作日

B.每月最后一個(gè)工作日

C.每個(gè)季度最后一個(gè)工作日

D.每年最后一個(gè)工作日

10.基金會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于基金會(huì)計(jì)科目？

A.應(yīng)收投資收益

B.應(yīng)付贖回款

C.應(yīng)付托管費(fèi)

D.應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.基金會(huì)計(jì)核算的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、收入與費(fèi)用配比原則、歷史成本原則和公允價(jià)值原則。（）

2.基金會(huì)計(jì)核算中，基金資產(chǎn)包括基金持有的現(xiàn)金、股票、債券等。（）

3.基金會(huì)計(jì)核算中，基金負(fù)債包括基金應(yīng)付贖回款、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等。（）

4.基金會(huì)計(jì)核算中，基金所有者權(quán)益包括基金資本公積、未分配利潤(rùn)等。（）

5.基金會(huì)計(jì)核算中，基金收入包括基金贖回款、投資收益、管理費(fèi)收入等。（）

6.基金會(huì)計(jì)核算中，基金費(fèi)用包括基金托管費(fèi)、管理費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等。（）

7.基金會(huì)計(jì)核算中，基金利潤(rùn)包括基金投資收益、贖回款、管理費(fèi)收入等。（）

8.基金會(huì)計(jì)核算中，基金估值方法包括市場(chǎng)法、成本法、收益法、折現(xiàn)法等。（）

9.基金會(huì)計(jì)核算中，基金估值日包括每個(gè)工作日、每月最后一個(gè)工作日、每個(gè)季度最后一個(gè)工作日、每年最后一個(gè)工作日。（）

10.基金會(huì)計(jì)核算中，基金會(huì)計(jì)科目包括應(yīng)收投資收益、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述基金會(huì)計(jì)核算的流程。

答案：

基金會(huì)計(jì)核算的流程主要包括以下步驟：

（1）接收交易數(shù)據(jù)：基金管理人接收投資者交易指令、投資指令等數(shù)據(jù)。

（2）交易確認(rèn)：基金管理人核對(duì)交易數(shù)據(jù)，確認(rèn)交易有效后進(jìn)行交易。

（3）估值：根據(jù)基金估值規(guī)則和方法，對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

（4）賬務(wù)處理：根據(jù)交易確認(rèn)和估值結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等科目的借貸記賬。

（5）編制報(bào)表：根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表。

（6）報(bào)表審核：對(duì)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

（7）信息披露：按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時(shí)披露基金會(huì)計(jì)信息。

2.說(shuō)明基金會(huì)計(jì)核算中，如何處理基金的投資收益？

答案：

基金投資收益的處理包括以下步驟：

（1）確認(rèn)投資收益：根據(jù)基金投資組合的公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益實(shí)現(xiàn)情況，確認(rèn)投資收益。

（2）入賬處理：將確認(rèn)的投資收益計(jì)入基金收入科目，如“投資收益”。

（3）分配收益：根據(jù)基金合同約定，將確認(rèn)的投資收益分配給基金份額持有人。

（4）計(jì)提稅費(fèi)：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，計(jì)提基金應(yīng)繳納的稅費(fèi)。

（5）會(huì)計(jì)處理：對(duì)投資收益的確認(rèn)、入賬、分配、計(jì)提稅費(fèi)等環(huán)節(jié)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.簡(jiǎn)述基金會(huì)計(jì)核算中，基金托管人應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。

答案：

基金托管人應(yīng)承擔(dān)以下職責(zé)：

（1）保管基金資產(chǎn)：負(fù)責(zé)保管基金資產(chǎn)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。

（2）資金清算：負(fù)責(zé)基金資金的清算和支付，確?；鸾灰醉樌M(jìn)行。

（3）監(jiān)督基金管理人：監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，確?；鹜顿Y符合基金合同和法律法規(guī)。

（4）信息披露：按照法律法規(guī)要求，披露基金相關(guān)會(huì)計(jì)信息。

（5）內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確?；饡?huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。

（6）風(fēng)險(xiǎn)控制：對(duì)基金投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保基金資產(chǎn)的安全。

4.說(shuō)明基金會(huì)計(jì)核算中，如何處理基金贖回？

答案：

基金贖回的處理包括以下步驟：

（1）接收贖回申請(qǐng)：基金管理人接收投資者的贖回申請(qǐng)，并核對(duì)相關(guān)信息。

（2）估值：根據(jù)基金估值規(guī)則和方法，對(duì)贖回份額對(duì)應(yīng)的基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

（3）計(jì)提贖回費(fèi)用：根據(jù)基金合同約定，計(jì)提贖回費(fèi)用。

（4）會(huì)計(jì)處理：將贖回份額對(duì)應(yīng)的基金資產(chǎn)、贖回費(fèi)用等計(jì)入基金負(fù)債科目，同時(shí)將贖回款項(xiàng)計(jì)入基金所有者權(quán)益科目。

（5）支付贖回款項(xiàng)：按照贖回申請(qǐng)，支付贖回款項(xiàng)給投資者。

五、論述題

題目：論述基金會(huì)計(jì)核算在基金管理中的重要性。

答案：

基金會(huì)計(jì)核算在基金管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.保障投資者權(quán)益：基金會(huì)計(jì)核算通過(guò)精確記錄和報(bào)告基金的投資活動(dòng)、資產(chǎn)變動(dòng)、費(fèi)用和收益，確?；鹳Y產(chǎn)的安全和投資者的權(quán)益得到保障。準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息有助于投資者了解基金的真實(shí)投資狀況，做出合理的投資決策。

2.遵守法律法規(guī)：基金會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保基金管理人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。這有助于維護(hù)基金市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

3.促進(jìn)市場(chǎng)透明度：基金會(huì)計(jì)核算為投資者提供了透明的基金運(yùn)作信息，有助于增強(qiáng)投資者對(duì)基金產(chǎn)品的信心。透明度高的市場(chǎng)環(huán)境有利于吸引更多的投資者參與。

4.協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理：基金會(huì)計(jì)核算能夠全面反映基金的風(fēng)險(xiǎn)狀況，幫助基金管理人識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，管理人可以及時(shí)調(diào)整投資策略，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.優(yōu)化投資決策：準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息有助于基金管理人更好地了解基金的投資組合、成本結(jié)構(gòu)和收益情況，從而制定更加科學(xué)合理的投資決策。

6.保障基金資產(chǎn)安全：基金會(huì)計(jì)核算對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控和核算，確?；鹳Y產(chǎn)不被挪用或損失。這對(duì)于保護(hù)基金資產(chǎn)的安全具有重要意義。

7.提高基金管理水平：基金會(huì)計(jì)核算為基金管理人提供了全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析工具，有助于提高基金管理水平和運(yùn)營(yíng)效率。

8.促進(jìn)信息交流：基金會(huì)計(jì)核算為基金管理人、投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等各方提供了統(tǒng)一的語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，便于信息交流和溝通。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：實(shí)質(zhì)重于形式原則、收入與費(fèi)用配比原則、歷史成本原則和公允價(jià)值原則是基金會(huì)計(jì)核算的基本原則，其中公允價(jià)值原則是基金會(huì)計(jì)核算中特別強(qiáng)調(diào)的原則。

2.D

解析思路：基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金凈值計(jì)算需要時(shí)進(jìn)行估值調(diào)整，以確?；饍糁档臏?zhǔn)確性。

3.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)核算中，基金資產(chǎn)是指基金所擁有的資產(chǎn)，不包括基金管理人的固定資產(chǎn)。

4.D

解析思路：基金負(fù)債是指基金所承擔(dān)的債務(wù)，包括應(yīng)付贖回款、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等，不包括基金應(yīng)付的投資收益。

5.C

解析思路：基金所有者權(quán)益包括基金資本公積、未分配利潤(rùn)等，不包括基金的管理費(fèi)和托管費(fèi)。

6.A

解析思路：基金收入包括基金贖回款、投資收益、管理費(fèi)收入等，不包括基金的管理費(fèi)。

7.A

解析思路：基金費(fèi)用包括基金托管費(fèi)、管理費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等，不包括基金的投資收益。

8.B

解析思路：基金利潤(rùn)是指基金在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈收益，不包括基金贖回款。

9.D

解析思路：基金估值方法包括市場(chǎng)法、成本法、收益法、折現(xiàn)法等，折現(xiàn)法是其中之一。

10.A

解析思路：基金估值日通常為每個(gè)工作日，以確?；饍糁档募皶r(shí)性和準(zhǔn)確性。

11.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)科目包括應(yīng)收投資收益、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)等，賬戶對(duì)賬單不屬于會(huì)計(jì)科目。

12.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)憑證包括估值報(bào)告、投資指令、贖回申請(qǐng)等，賬戶對(duì)賬單不屬于會(huì)計(jì)憑證。

13.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、估值表等，投資指令不屬于會(huì)計(jì)賬簿。

14.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，投資收益分配表不屬于會(huì)計(jì)報(bào)表。

15.B

解析思路：基金審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，外部審計(jì)是由獨(dú)立第三方進(jìn)行的審計(jì)。

16.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)制度包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等，會(huì)計(jì)制度是整體的會(huì)計(jì)規(guī)范。

17.A

解析思路：基金會(huì)計(jì)政策包括估值方法、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等，估值方法是其中之一。

18.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)假設(shè)包括持續(xù)經(jīng)營(yíng)、收入實(shí)現(xiàn)、權(quán)責(zé)發(fā)生、歷史成本等，歷史成本是其中之一。

19.D

解析思路：基金會(huì)計(jì)期間通常為年度，也可以是季度或月度。

20.A

解析思路：基金會(huì)計(jì)主體是指基金本身，基金管理人、基金托管人和基金投資者不是會(huì)計(jì)主體。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：基金會(huì)計(jì)核算的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、收入與費(fèi)用配比原則、歷史成本原則和公允價(jià)值原則。

2.ABC

解析思路：基金資產(chǎn)包括基金持有的現(xiàn)金、股票、債券等，不包括基金管理人的固定資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：基金負(fù)債包括基金應(yīng)付贖回款、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等，不包括基金應(yīng)付的投資收益。

4.AB

解析思路：基金所有者權(quán)益包括基金資本公積、未分配利潤(rùn)等，不包括基金的管理費(fèi)和托管費(fèi)。

5.ABCD

解析思路：基金收入包括基金贖回款、投資收益、管理費(fèi)收入等，不包括基金的管理費(fèi)。

6.ABC

解析思路：基金費(fèi)用包括基金托管費(fèi)、管理費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等，不包括基金的投資收益。

7.AB

解析思路：基金利潤(rùn)是指基金在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈收益，不包括基金贖回款。

8.ABCD

解析思路：基金估值方法包括市場(chǎng)法、成本法、收益法