內(nèi)部控制手冊(cè)-61 全面預(yù)算管理

6.1全面預(yù)算管理

i.i概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股

或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)全面預(yù)算的流程，旨在建立、健全內(nèi)部

約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)預(yù)算管理.，確保預(yù)算編制符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

全面預(yù)算管理制度。

1.4職責(zé)分工

預(yù)算管理委員會(huì)：擬訂總預(yù)算目標(biāo)，審議總預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；審議

預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題：審議預(yù)算調(diào)整方案。

預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)：擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案；組織

和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作：預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修

改意見(jiàn)和建議：匯總編制全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議：跟蹤、監(jiān)控各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情

況；接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制訂預(yù)算調(diào)整方案,

報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

業(yè)務(wù)部門：編制各部門預(yù)算，執(zhí)行審批后的預(yù)算。

戰(zhàn)略與人力資源部：將各部門預(yù)算指標(biāo)達(dá)成情況納入到考核體系。

1.5流程圖

6.1全面預(yù)算管理

1.6控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

確保預(yù)忱的合理性

16.1-CT1姓營(yíng)效率H標(biāo)

確保預(yù)算執(zhí)行有效

26.1-CT2經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

確保超預(yù)算費(fèi)用得到審批

36.1-CT3錢營(yíng)效率目標(biāo)

確保預(yù)算調(diào)整合理性

46.1-CT4合法合規(guī)目標(biāo)

確保對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與考核

56.1-CT5經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

66.1-CT6確保對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行調(diào)食和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

1.7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

控

關(guān)1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控tt不相

抬

施

風(fēng)險(xiǎn)制控制活性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)心關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡

編

編號(hào)號(hào)動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤：5表達(dá)和披露

1234s

對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行分類管理，

預(yù)筋內(nèi)容未充分涵蓋經(jīng)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)芽（如研發(fā)fft律、全面預(yù)分公司財(cái)務(wù)

6.I-R6.1-CT6.1-CA

營(yíng)、投資等方面，導(dǎo)致全采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)修、銷售預(yù)防性管理制度預(yù)算管理

111

面便算制定不合理值算、費(fèi)用預(yù)算等）、投資人第七條媒定文件

知、籌資預(yù)口和財(cái)務(wù)預(yù)算等

僮竟管理委員會(huì)確定年度預(yù)

盛指徐思想和關(guān)遂指標(biāo)，審全面預(yù)拓

6.I-CT6.I-CA年度預(yù)外

議年度儂算方案和預(yù)算調(diào)整預(yù)防性管理制度

全面預(yù)算編制的將體過(guò)22方案

方案，橋調(diào)和斛決預(yù)算編制第五條

程不占理，導(dǎo)致預(yù)蛻的能

6,I-R和執(zhí)行中出現(xiàn)的重大何超

制過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題，全面ift

2預(yù)加管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司

算編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)定

發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,測(cè)算年度預(yù)算

目標(biāo)全面預(yù)兜

6.I-CT6.I-CA下一印度的全面預(yù)賀目標(biāo)，具體編制

預(yù)防性管理制度

23經(jīng)僮分管理委員會(huì)審議后干細(xì)則與瞿

第十條

以下達(dá)，同時(shí)擬定年度預(yù)匏求

總目標(biāo)分解方案及預(yù)算娘制

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)

器

自存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制F控制活性；完整性；權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)號(hào)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編

編號(hào)后動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

1234S

細(xì)則與要求（含煽制方法、

統(tǒng)一的預(yù)算編制的提、時(shí)間、

格式要求等》.層層下達(dá)至各

預(yù)算責(zé)任中心

各預(yù)算選任中心按照下達(dá)的

儂秀目標(biāo)和飲算政策，結(jié)合

門身特點(diǎn)以及狡測(cè)的執(zhí)行條全面預(yù)兌

6,I-CT6.ICA編制/各專業(yè)預(yù)

件,認(rèn)真費(fèi)算并提出本責(zé)任預(yù)防性管理制度

24市批算

中心的預(yù)算草案，經(jīng)本出任第十條

中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，逐城匯

總上報(bào)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)

預(yù)靛管理工作機(jī)構(gòu)對(duì)各而任

各專?業(yè)預(yù)

中心上報(bào)的f?算草案進(jìn)行審

全面預(yù)算兜、董事會(huì)

6.I-CT6.I-CA查、匯總,提出綜合平衡建編制/

預(yù)防性好理制度會(huì)議記錄、

25議.彼算管理工作機(jī)構(gòu)根楙審批

第十條笊界會(huì)公

各出任中心佬正調(diào)悠后的預(yù)

議決議

算草案.匯總編制形成整個(gè)

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)

器

自存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制F控制活性；完整性；權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)號(hào)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編

編號(hào)后動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

1234S

公司的全面預(yù)算草案，報(bào)預(yù)

眸管理委員會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)

理辦公會(huì)審議后,提交擊事

會(huì)審批

全面預(yù)萼處審議批準(zhǔn)后，及

全面預(yù)匏

6.1-CT6.I-CA時(shí)下達(dá)執(zhí)行,弁由預(yù)算管理各專業(yè)預(yù)

預(yù)防性管理制度

26I:作機(jī)構(gòu)將經(jīng)責(zé)任單位程字算

第十條

胡認(rèn)的預(yù)算方未存檔保管

依停管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司

發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)酋計(jì)劃,測(cè)算

下一年度的全面預(yù)算目標(biāo).

預(yù)并目標(biāo)不合理、不完整

經(jīng)偵算飪理委員會(huì)審議后予年度預(yù)外

6.1-R或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué).可能造成全面預(yù)算

6.I-CT6.I-CA以下達(dá)，同時(shí)擬定年度預(yù)里具體編制

3企業(yè)預(yù)算管理體系跳乏預(yù)防性管理制度

13總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要

科學(xué)性和準(zhǔn)確性第十條

細(xì)則與要求（含編制方法、求

統(tǒng)一的預(yù)算編制前提、時(shí)間、

格式要求等》，層層下達(dá)至各

欣算新任中心

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制控制活性；完整性；權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編號(hào)編動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

12345

公司全面預(yù)算經(jīng)過(guò)預(yù)燈管理

全面預(yù)覽

6.1-CT6,I-CA委員會(huì)/總經(jīng)理辦公會(huì)審議編制/年度預(yù)算

預(yù)防性管理制度

17并經(jīng)過(guò)董事會(huì)審批后方可執(zhí)審批審批表

第十條

行

全面預(yù)算

6.1-CT6.I-CA各級(jí)預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)季度預(yù)算

預(yù)防性管理制度

28兌管理方案細(xì)分到季度或月月度諛?biāo)?/p>

全面預(yù)算草案的絹寫分第f二條

6.I-R工分解不到位,導(dǎo)致全面

4預(yù)算編制結(jié)果達(dá)不到預(yù)

全面預(yù)停

定目標(biāo)

6.1-CT6.I-CA各級(jí)預(yù)算員任部門將全面預(yù)笆理制度末級(jí)部門

預(yù)防性

29用管理方案細(xì)分到末緞部門第十二預(yù)算

條

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)器

對(duì)應(yīng)控不相1存在和發(fā)生/真實(shí)

風(fēng)險(xiǎn)制控制活會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)號(hào)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡性；2完整性；3權(quán)利

編號(hào)編動(dòng)類型項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)與義務(wù)；4估價(jià)或分

攤；5表達(dá)和披寤

12345

全面預(yù)鴕方案的編寫分

工責(zé)任主體不明確,造成各預(yù)算責(zé)任部門按業(yè)務(wù)流程全面預(yù)算修算管理

6.I-R6.I-CT6.I-CA

全面預(yù)兜編制結(jié)果達(dá)不嚴(yán)格劃分所任主體.明確預(yù)預(yù)防性管理制度貴任對(duì)標(biāo)

5210

到自定目標(biāo)，飲算結(jié)果不算管理費(fèi)任第七條文件

準(zhǔn)確

預(yù)班編制的責(zé)任主體與

預(yù)算的執(zhí)行上體不一st全面預(yù)算

6.I-R6.I-CT6.I-CA預(yù)列的編制部門和擊（1郃n各專業(yè)預(yù)

造成全面預(yù)算編制的準(zhǔn)預(yù)防性笆理制度

6111原則上為同一部門算

確性降低.使得預(yù)算結(jié)果第五條

不準(zhǔn)確

全面預(yù)算方案的時(shí)間和

6.I-R全面預(yù)算

項(xiàng)目分蚱不到位,導(dǎo)致全6.I-CT6.I-CA各級(jí)預(yù)算責(zé)任部門將全面預(yù)季度預(yù)算

7預(yù)防性管理制度

面預(yù)道達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)28更管理方案細(xì)分到季度或月月度預(yù)野

第十二條

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)器存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制控制活會(huì)計(jì)報(bào)表

號(hào)性；完整性；權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編號(hào)編動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

12345

全面預(yù)算

6.I-CT6.I-CA各微預(yù)算由任部門將全面預(yù)管理制度末級(jí)部門

預(yù)防性

29算管理方案細(xì)分到末坡部門第十二僮算

條

公司編寫預(yù)鴕方案時(shí)與

公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃晚鉤,導(dǎo)致全面飲寄的制定須以公司經(jīng)全由恢野

6.1-R6.I-CT6.1-CA

全面預(yù)算編制內(nèi)容制定件計(jì)劃為基此，根據(jù)實(shí)際情預(yù)防性管理制度

8112

不合理,全面預(yù)算工作達(dá)況進(jìn)行編制第十條

不到預(yù)期目標(biāo)

預(yù)算編制前的業(yè)務(wù)精理、

財(cái)務(wù)分析不全面,預(yù)算關(guān)

制定全面算管理制度,明

6.I-R鍵指標(biāo)設(shè)定不合理，導(dǎo)致6.I-CT6.I-CA全面預(yù)班全面預(yù)班

確預(yù)尊的編制依據(jù)，編制程預(yù)防性

9預(yù)算的編制內(nèi)容不合理.113管理制度管理制度

序和編制方法等規(guī)定

金面fS算達(dá)不到預(yù)期目

標(biāo)

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)器存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制控制活性；完整性；權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)號(hào)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編號(hào)編動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

12345

如果編制依據(jù)、編制程

制定全面預(yù)蛭管理制度，明

6,I-R序、編制方法等未明確規(guī)6.I-CT6,I-CA全面預(yù)算全面預(yù)算

確僮售的娘制依據(jù),編制程僮防性

10定.可能造成預(yù)算草案不113管理制度管理制度

序和編JM方法等規(guī)定

符合企業(yè)要求

預(yù)徵管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公T

發(fā)展戰(zhàn)略和羥首計(jì)劃，測(cè)鴕

下一年誨的全面例口目標(biāo).

公E未謊就公司經(jīng)也計(jì)

經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后予年度預(yù)算

期與各所屬的位進(jìn)行協(xié)全面預(yù)蚱

6.1-R6.I-CT6.1-CA以下達(dá).同時(shí)擬定年度預(yù)算具體煽制

簡(jiǎn)，導(dǎo)致各所稅單位的預(yù)預(yù)防性管理制度

II13總目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制細(xì)則與要

磔分解和ffi算制定不符第1?條

刷則與要求（含娘制方法、求

合實(shí)際情況

統(tǒng)一的預(yù)更編制前提、時(shí)間、

格式要求等》,層層下達(dá)至各

預(yù)算責(zé)任中心

會(huì)計(jì)報(bào)裳認(rèn)定

關(guān)器存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控不相1

風(fēng)險(xiǎn)制控制活會(huì)計(jì)報(bào)表

號(hào)性；完整性；權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡23

編號(hào)編動(dòng)類型與義務(wù)；估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)務(wù)4

攤；5表達(dá)和披寤

1234S

公司各部門及各所屬單

集團(tuán)肝務(wù)管理部、人力資源

位未能獲得公司全面預(yù)全面預(yù)算

常門定期組織各部門以及下

6.I-R算的相關(guān)培調(diào)，導(dǎo)致編制6.I-CT6.I-CA管理制度預(yù)算?冷理

屬單位負(fù)求人、預(yù)燈編制人預(yù)防性

12人員缺乏相應(yīng)的預(yù)算煙114尚未明確培訓(xùn)