內(nèi)控手冊(cè)-139應(yīng)收款管理

13.9應(yīng)收款管理管理

1」概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（卜.屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)應(yīng)收款管理流程，旨在規(guī)范公司應(yīng)

收賬款管理工作，在保證最大可能利用信用拓展巾?場(chǎng)的同時(shí)，防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

應(yīng)收賬款管理制度

客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

會(huì)計(jì)核算管理制度

1.4職責(zé)分工

營(yíng)銷(xiāo)中心：負(fù)責(zé)根據(jù)各種信息評(píng)估客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況和信用風(fēng)險(xiǎn)，形成信用及付款方式的初

步意見(jiàn)報(bào)公司審批，并動(dòng)態(tài)跟蹤客戶(hù)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：負(fù)責(zé)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，督促合同正

常如期履行，并對(duì)催討賒銷(xiāo)所欠款項(xiàng)負(fù)主要貢任：對(duì)客戶(hù)在銷(xiāo)售和使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題、須

辦理的手續(xù)，幫助或聯(lián)系有關(guān)部門(mén)或單位妥善解決。

商務(wù)管理部（或各公司履行此職貢的部門(mén)）：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理，具體包括客戶(hù)信用評(píng)估、

出貨管控、回款確認(rèn)、對(duì)賬管理、逾期欠款清理跟蹤等：負(fù)責(zé)更新客戶(hù)最新資料，具體包括客

戶(hù)地址、聯(lián)系方式、聯(lián)系人等。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算，審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)侑合同、銀行結(jié)算制度辦理

銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)黨，確保應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

1.5流程圖

1.6控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類(lèi)別

113.9-CT1確保囪收賬款賬期設(shè)置合理錢(qián)把效率目標(biāo)

213.9-CT2確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

313.9-CT3確保應(yīng)收賬款賬面價(jià)的準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息支實(shí)性目標(biāo)

113.9-CT4確保壞賬核梢經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)申批財(cái)務(wù)信息立實(shí)性目標(biāo)

1.7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性?2完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)慢控制措罐容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估價(jià)或分

班號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)M:5表達(dá)和披露

12345

客戶(hù)信用客戶(hù)信用

應(yīng)收賬

I3.9CTII3.9-CAIM定信用管理制度和政策預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)1%管理

款

辦法辦法

苜保中心負(fù)責(zé)收集整理客戶(hù)規(guī)模、

應(yīng)收賬款的賬期設(shè)客戶(hù)信用

合同交易金顛、銀行信用評(píng)價(jià)及以

13.9-R置不當(dāng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬I3.9CTII3.9-CA2預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理客戶(hù)資料

前年度回款M況等信?&，根據(jù)資料

1故資金占用過(guò)多,影辦法

給出客戶(hù)信用初步建議

我資金周轉(zhuǎn)

財(cái)冬加、商務(wù)性理制等相美和n根

各戶(hù)信用各戶(hù)伯用

據(jù)昔銷(xiāo)中心的初步建議,按照公司

13.9-CT113.9-CA3預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理等級(jí)評(píng)定

的信用管理政策給予客戶(hù)信用評(píng)

辦法表

級(jí)

對(duì)外賒蝌商用和預(yù)付貸款,商務(wù)管

未動(dòng)態(tài)審核客戶(hù)侑客戶(hù)信用信用調(diào)整

I3.9R理都須動(dòng)態(tài)審核客戶(hù)信用等級(jí).制經(jīng)辦/

用并相應(yīng)進(jìn)行賬期I3.9-CTI13.9-CA4預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理表、領(lǐng)導(dǎo)審

2定或調(diào)整信用政策和賬期洛公司審核

調(diào)整辦法批單

分,領(lǐng)導(dǎo)審批

末明確營(yíng)銷(xiāo)中心、供

應(yīng)在中心與財(cái)務(wù)部

明琉營(yíng)箱中心、供應(yīng)鏈中心與財(cái)務(wù)

門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)收賬款

13.9-R部域其他相關(guān)部門(mén)對(duì)寬款低收等應(yīng)收啜款應(yīng)收賬

對(duì),款商賬、催收有I3.9CT313.9-CA5預(yù)防型管理制度、J

3行美職由的分工（參見(jiàn)1.4職在分管理制度款

關(guān)明.貨的分工，導(dǎo)致部門(mén)職責(zé)

工桿關(guān)內(nèi)容》

部匚間相互推諉,造

成的收款壞賬

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性?2完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)像控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估借或分

的號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)建：5表達(dá)和披露

12345

商務(wù)管理部與客戶(hù)采購(gòu)核對(duì)當(dāng)月

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

I3.9CT313.9-CA6出貨、收款等往來(lái)信息,營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬單JJJ

管■理制度款

協(xié)助

商務(wù)管理部每月中旬將1月數(shù)據(jù)

的核對(duì)結(jié)果以對(duì)賬單形式提交財(cái)

未明確貸款時(shí)贖、催應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

I3.9CT3I3.9-CA7務(wù)制，并注明差異及原因，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬單JJJ

儀的頻率,或頻率不管理制度款

復(fù)核掰務(wù)管理制提交的對(duì)賬單,確

13.9-R合適,導(dǎo)致應(yīng)收賬款

4保內(nèi)部賬務(wù)一致

存在的何物無(wú)法及

財(cái)務(wù)部重點(diǎn)選取欠軟大、逾期多、

時(shí)發(fā)現(xiàn)

欠款有爭(zhēng)議等情況的客戶(hù),與客戶(hù)

財(cái)務(wù)對(duì)賬,并將對(duì)賬結(jié)果或非異反應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

I3.9CT3139cA8發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬單JJJ

俄給商務(wù)管理部，由商務(wù)管理部跟管理制度款

單員、首銷(xiāo)中心業(yè)務(wù)員查找差異原

因

用轡◎、發(fā)

業(yè)務(wù)部門(mén)辦理好客戶(hù)銷(xiāo)售確認(rèn)后，應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

斜性確認(rèn)完成時(shí)未13.9CT313.9-CA9預(yù)防型貨單驛憑J

將把關(guān)單據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部入賬管理制度款

I3.9-R及時(shí)做應(yīng)收賬款賬證

5務(wù)處理，影響財(cái)務(wù)報(bào)

告財(cái)務(wù)部對(duì)收到的相關(guān)憑證進(jìn)行審經(jīng)辦/會(huì)計(jì)核算相關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)收賬

I3.9CT3I3.9-CAI0預(yù)防型JJ

核價(jià)認(rèn)無(wú)誤后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理審核管理制度憑證款

未建行應(yīng)收賬款對(duì)商務(wù)管理部與客戶(hù)采購(gòu)核對(duì)當(dāng)月

13.9-R應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

賬用差井處理，應(yīng)收I3.9CT313.9-CA6出貨、收款等往來(lái)信息，營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬單JJ

6管理制度款

賬款管埋混亂,影響怖政

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性?2完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)像控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估借或分

的號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)建：5表達(dá)和披露

12345

財(cái)務(wù)報(bào)告商務(wù)管理部每月中旬將上月數(shù)據(jù)

的核對(duì)站果以對(duì)麻編形式提交財(cái)

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

I3.9-CT313.9-CA7務(wù)部.并注明差異及原因.財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬單J4J

管理制度款

紅核商務(wù)管理部提交的對(duì)球單.確

保內(nèi)部賬務(wù)一致

財(cái)務(wù)部重點(diǎn)選取欠款大、逾期多、

欠科有爭(zhēng)議等情況的客戶(hù),與客戶(hù)

財(cái)務(wù)對(duì)賬，并將對(duì)原濟(jì)果或差異反應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

I3.9-CT3I3.9-CA8發(fā)現(xiàn)型對(duì)賬通JJJ

饋紿商務(wù)管理郃,由商務(wù)管理部殂管理制度款

單員、甘悄中心業(yè)務(wù)員杳找差異原

因

賬

財(cái)務(wù)部負(fù)選定期對(duì)應(yīng)收歆項(xiàng)的賬應(yīng)收賬款應(yīng)收款賬或

未按規(guī)定編制悵/I3.9-CT213.9-CA11發(fā)現(xiàn)型J

分析表、進(jìn)行款項(xiàng)可齡進(jìn)行跟蹤分析管理制度齡分析

I3.9-R收叵性分析，導(dǎo)致應(yīng)li>

7收款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)收應(yīng)收賬款

將它收賬款賬/分析結(jié)果傳遞給應(yīng)收賬

網(wǎng)形成壞賬?造成公應(yīng)收賬款滕齡分析、

13.9-CT2I3.9-CAI2商務(wù)管理部和營(yíng)銷(xiāo)中心.并結(jié)合反預(yù)防型J軟、壞賬

司經(jīng)濟(jì)損失管理制度逾期應(yīng)收

餓紀(jì)果向上述部門(mén)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)苦準(zhǔn)備

解款報(bào)告

關(guān)于抹敗準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)

13.9-R計(jì)提壞賬準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)

I3.9CT3I3.9-CA13格統(tǒng)一，符合公司會(huì)計(jì)政策相關(guān)戰(zhàn)預(yù)防型J

8不統(tǒng)一管理制度標(biāo)準(zhǔn)得

定

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性12完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)像控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估借或分

*號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)建：5表達(dá)和披露

12345

應(yīng)收賬

財(cái)務(wù)部負(fù)貨定期對(duì)應(yīng)收欹項(xiàng)的賬應(yīng)收賬款應(yīng)收款賬

未近逾期原款進(jìn)行13.9-(7213.9-CA11發(fā)現(xiàn)型J款'壞賬

能送行跟蹤分析管理制度齡分析

預(yù)普,導(dǎo)致對(duì)遮期的準(zhǔn)備

13.9-R應(yīng)收賬款的催收不

9應(yīng)收賬款

及時(shí)不到位.造成應(yīng)將人收賬款賬齡分析結(jié)果傳遞給應(yīng)收賬

應(yīng)收賬款賬齡分析、

收款壞賬I3.9-CT2I3.9-CAI2商務(wù)管理部和營(yíng)銷(xiāo)中心，并結(jié)合反預(yù)防型J款、壞賬

管理制度逾期應(yīng)收

餓紀(jì)果向上述部門(mén)提出帆險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)備

原款報(bào)告

13.9-R未落實(shí)應(yīng)收賬款催昔年中心催討賒銷(xiāo)所欠歆項(xiàng)負(fù)主應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

13.9CT2139cAi4預(yù)防型

10收K貨任郃門(mén)/人員登責(zé)任?羸務(wù)管理部進(jìn)行協(xié)助管理制發(fā)管理制度

應(yīng)1

財(cái)務(wù)部負(fù)貢定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬應(yīng)收賬款應(yīng)收款賬扎

I3.9CT2I3.9CAII發(fā)現(xiàn)型

4準(zhǔn)

經(jīng)出行跟蹤分析管理制度齡分析

應(yīng)收款逾期后催收

應(yīng)收賬款賬

的不及時(shí)不到位，形將它收賬款賬簫分析結(jié)果傳遞給

成壞賬呆賬，造成公應(yīng)收賬款照的分析.賬

13.9-RI3.9-CT213.9-CA12商務(wù)管珂部和營(yíng)銷(xiāo)中心,并結(jié)合反預(yù)防型4

管理制度逾期應(yīng)收

II可資金周轉(zhuǎn)不足.影債如果向上述部門(mén)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)菩

我企業(yè)正常經(jīng)苕效解款報(bào)告IF

率

營(yíng)銷(xiāo)中心催討賒銷(xiāo)所欠款項(xiàng)負(fù)主應(yīng)收賬款應(yīng)收賬軟

I3.9CT2I3.9CAI4預(yù)防取

要小任，商務(wù)管理部進(jìn)行協(xié)助管理制度管理制度

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性12完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)像控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估借或分

的號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)建：5表達(dá)和披露

12345

時(shí)通期應(yīng)收賬款未

13.9-R明研逾期應(yīng)收賬款的催討程序，并應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

采取有笠措地及時(shí)I3.9CT2132cAi5預(yù)防型

12將壞賬納入業(yè)務(wù)人員的考核范題普理制度催收方案

迫叵

國(guó)于催收不回的應(yīng)

牧旺款沒(méi)有再采取

下一步工作.如通過(guò)

I3.9-R對(duì)于傕討不回的應(yīng)收賬款應(yīng)月動(dòng)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

法律訴訟追回應(yīng)收I3.9CT2I3.9CAI6預(yù)防型

13卜一步管理程序管理制度催收方案

賬款，導(dǎo)致應(yīng)收條款

的恒收不到位,造成

公司的資金損失

應(yīng)收賬款的催收或

I3.9-R追回的方式選擇沒(méi)對(duì)于催討不回的.應(yīng)考慮成本效應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

I3.9-CT2I3.9-CAI7預(yù)防型

14有考慮成本效益，粉H,后動(dòng)法律程序或確認(rèn)壞賬苦理制度催收方案

軟公司資金損失

客戶(hù)破產(chǎn)或倒閉，導(dǎo)

13.9-R應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

效應(yīng)收收款無(wú)法回I3.9-CT2139cAi8確就壞賬預(yù)防型

15管理制度催收方案

收或回收不全

未將fit收賬款回款

13.9-R率及壞味損失情況將底收賬款回款率納入公司人力緘效考核

I3.9CT2I3.9-CAI9預(yù)防型

16與相關(guān)部fj人員工謊湃胡績(jī)效考核體系結(jié)果

作蟻效考核掛崗

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

不相性?2完整性；3權(quán)利

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)控制關(guān)健控制控制活會(huì)計(jì)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)描述關(guān)像控制措施容職對(duì)應(yīng)制度控制痕跡與義務(wù)；4估借或分

的號(hào)目標(biāo)編號(hào)措施編號(hào)動(dòng)類(lèi)型表項(xiàng)目

務(wù)建：5表達(dá)和披露

12345

應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期檢查客戶(hù)應(yīng)收賬款

I3.9CT3I3.9-CA20發(fā)現(xiàn)型

還款期限及還款金額管理制度

應(yīng)收款項(xiàng)在收回時(shí)

到合同規(guī)定還款日期,應(yīng)收賬款會(huì)

13.9-R未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款銀行存款

I3.9-CT3I3.9-CA2I計(jì)及時(shí)核對(duì)鑲行賬戶(hù)金薇,確認(rèn)客