2024稅務師備考秘籍分享試題及答案

2024稅務師備考秘籍分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

參考答案：D

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.罰款

B.罰金

C.違約金

D.利息支出

參考答案：D

3.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外利潤收入

C.股息收入

D.利息收入

參考答案：A

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用不得稅前扣除？

A.廣告費

B.業(yè)務招待費

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

參考答案：B

5.下列哪項屬于個人所得稅的應稅所得？

A.國債利息收入

B.財產租賃收入

C.財產轉讓收入

D.稅法規(guī)定的免稅收入

參考答案：B

6.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權要求出示以下哪項？

A.稅務檢查證

B.稅務機關工作證

C.稅務機關委托書

D.稅務機關任命書

參考答案：A

7.下列哪項屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

參考答案：B

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項是準予抵扣的進項稅額？

A.購進貨物支付的進項稅額

B.購進固定資產支付的進項稅額

C.購進無形資產支付的進項稅額

D.購進勞務支付的進項稅額

參考答案：A

9.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應納稅所得額

參考答案：D

10.下列哪項屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以稅前扣除？

A.廣告費

B.業(yè)務招待費

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

參考答案：ACD

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

參考答案：ABC

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外利潤收入

C.股息收入

D.利息收入

參考答案：ABC

4.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些是準予抵扣的進項稅額？

A.購進貨物支付的進項稅額

B.購進固定資產支付的進項稅額

C.購進無形資產支付的進項稅額

D.購進勞務支付的進項稅額

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.國債利息收入

B.財產租賃收入

C.財產轉讓收入

D.稅法規(guī)定的免稅收入

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除罰款、罰金和違約金。（）

參考答案：×

2.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）

參考答案：√

3.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進固定資產支付的進項稅額。（）

參考答案：×

4.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

參考答案：×

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除職工福利費。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。其特點包括：1）增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅；2）增值稅采用比例稅率，稅率相對較低；3）增值稅實行鏈條式抵扣，有利于稅收公平；4）增值稅具有可轉嫁性，稅收負擔最終由消費者承擔。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據及其構成。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額，其構成包括：1）收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等；2）扣除項目，包括成本、費用、稅金、損失等；3）免稅收入，如國債利息收入、地方政府債券利息收入等；4）減計收入，如研發(fā)費用加計扣除等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制和分類所得稅制。綜合所得稅制以個人全年的收入總額為計稅依據，分類所得稅制則按不同類型的收入分別計算稅額。個人所得稅的特點包括：1）累進稅率，稅率隨著收入的增加而遞增；2）源泉扣繳，由支付單位代扣代繳；3）專項附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；4）稅收優(yōu)惠，如個人所得稅減免、專項附加扣除等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)能力：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠準確理解稅法規(guī)定，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守稅法：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅法規(guī)定，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當而承擔法律責任。

3.優(yōu)化稅負：稅務師通過對企業(yè)生產經營活動的全面分析，找出稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理降低稅負，提高經濟效益。

4.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和防范稅收風險，避免企業(yè)因稅收問題引發(fā)的法律糾紛和財務損失。

5.提高納稅意識：稅務師通過稅收籌劃，有助于提高納稅人的納稅意識，促使企業(yè)合法合規(guī)納稅，樹立良好的企業(yè)形象。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負，提高經濟效益，增強市場競爭力。

2.遵守稅法：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因籌劃不當而承擔法律責任。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

4.促進企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)整體競爭力。

5.增強企業(yè)信譽：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，增強社會信譽。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不征稅。

2.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除，而罰款、罰金和違約金不得扣除。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

4.B

解析思路：業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經營而支付的費用，不屬于正常的生產經營費用，因此不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.B

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

6.A

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，這是稅務檢查的基本要求。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，可以作為進項稅額的抵扣憑證，而增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進項稅額。

8.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算中，購進貨物支付的進項稅額是準予抵扣的，而購進固定資產、無形資產和勞務支付的進項稅額則視具體情況而定。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，這是企業(yè)計算所得稅的基礎。

10.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同級別的應納稅所得額。

二、多項選擇題

1.ACD

解析思路：廣告費、職工福利費和研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時扣除，而業(yè)務招待費不得扣除。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

4.ABCD

解析思路：增值稅應納稅額的計算中，購進貨物支付的進項稅額、購進固定資產支付的進項稅額、購進無形資產支付的進項稅額和購進勞務支付的進項稅額都可以視具體情況抵扣。

5.BCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括財產租賃收入、財產轉讓收入等，而國債利息收入屬于免稅收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，罰