把握稅務(wù)師考試要領(lǐng)的方法試題及答案

把握稅務(wù)師考試要領(lǐng)的方法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得執(zhí)業(yè)資格，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人士，以下不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍的是：

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃咨詢

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

D.稅務(wù)行政復(fù)議代理

參考答案：C

2.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

參考答案：A

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額的是：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.非經(jīng)常性損益

參考答案：D

4.稅務(wù)師考試報(bào)名的條件不包括：

A.具有完全民事行為能力

B.具有高中及以上學(xué)歷

C.具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書

參考答案：D

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.退休工資免征個(gè)人所得稅

B.殘疾人本人所得免征個(gè)人所得稅

C.駐外使領(lǐng)館人員的工資免征個(gè)人所得稅

D.納稅人購(gòu)買房屋的貸款利息免征個(gè)人所得稅

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師考試科目包括：

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

參考答案：ABCD

7.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的是：

A.外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

參考答案：AC

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，正確的是：

A.稅前扣除的成本費(fèi)用包括銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等

B.稅前扣除的成本費(fèi)用必須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定

C.稅前扣除的成本費(fèi)用不得超過實(shí)際發(fā)生額

D.稅前扣除的成本費(fèi)用可以采用稅前扣除限額制度

參考答案：ABCD

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

參考答案：ABD

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件，正確的是：

A.有固定的辦公場(chǎng)所

B.有符合條件的合伙人或股東

C.有一定數(shù)量的稅務(wù)師

D.有健全的內(nèi)部管理制度

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)。（）

參考答案：√

12.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：×

13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，均可以在稅前扣除。（）

參考答案：√

14.稅務(wù)師考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試，每年舉行一次。（）

參考答案：√

15.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東必須是稅務(wù)師。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在納稅申報(bào)代理中的主要職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在納稅申報(bào)代理中的主要職責(zé)包括：

1.了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，掌握納稅人的財(cái)務(wù)狀況；

2.協(xié)助納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性；

3.指導(dǎo)納稅人正確計(jì)算應(yīng)納稅額，提供合理的稅收籌劃建議；

4.檢查納稅申報(bào)表及附列資料的準(zhǔn)確性，確保申報(bào)資料符合稅法規(guī)定；

5.協(xié)助納稅人處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益；

6.定期向納稅人提供稅收政策咨詢和稅務(wù)培訓(xùn)服務(wù)；

7.遵守職業(yè)道德，保守納稅人商業(yè)秘密。

17.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：一般納稅人以貨物銷售或應(yīng)稅勞務(wù)提供當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，小規(guī)模納稅人以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；

2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

3.稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%；

4.納稅申報(bào)：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)；

5.稅務(wù)登記：一般納稅人需要進(jìn)行稅務(wù)登記，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行稅務(wù)登記；

6.稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

18.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：

1.納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

2.準(zhǔn)備企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料；

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及附列資料；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表及附列資料；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出納稅通知書；

6.納稅人按照納稅通知書的要求繳納稅款；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行后續(xù)管理。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提供專業(yè)稅務(wù)知識(shí)：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅法知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過深入了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合稅收政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，優(yōu)化納稅人的稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

3.提高納稅效率：稅務(wù)師協(xié)助納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性，提高納稅效率，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，既要遵循稅法規(guī)定，又要關(guān)注稅收公平，確保納稅人按照法定程序納稅，維護(hù)稅收公平。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.促進(jìn)稅收政策實(shí)施：稅收籌劃有助于納稅人更好地理解稅收政策，從而推動(dòng)稅收政策的實(shí)施。

4.增強(qiáng)稅收法治觀念：稅收籌劃有助于納稅人樹立稅收法治觀念，自覺遵守稅法規(guī)定，維護(hù)稅收秩序。

5.促進(jìn)稅收收入穩(wěn)定：稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，確保稅收收入的穩(wěn)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得執(zhí)業(yè)資格，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人士，以下不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍的是：

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃咨詢

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

D.稅務(wù)行政復(fù)議代理

答案：C

解析思路：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍主要涉及納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等涉稅服務(wù)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于公司內(nèi)部管理范疇，不屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。

2.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

答案：A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，正確的是：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.非經(jīng)常性損益

答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，非經(jīng)常性損益不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.稅務(wù)師考試報(bào)名的條件不包括：

A.具有完全民事行為能力

B.具有高中及以上學(xué)歷

C.具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書

答案：D

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件通常包括民事行為能力、學(xué)歷要求、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)等，具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書并非報(bào)名條件。

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.退休工資免征個(gè)人所得稅

B.殘疾人本人所得免征個(gè)人所得稅

C.駐外使領(lǐng)館人員的工資免征個(gè)人所得稅

D.納稅人購(gòu)買房屋的貸款利息免征個(gè)人所得稅

答案：D

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定中，購(gòu)買房屋的貸款利息不屬于免稅項(xiàng)目，而其他三項(xiàng)均為免稅規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師考試科目包括：

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目通常包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃等。

7.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的是：

A.外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

答案：AC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括外購(gòu)原材料、應(yīng)稅服務(wù)等，但外購(gòu)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，正確的是：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.非經(jīng)常性損益

答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括銷售收入、資產(chǎn)收益、利息收入和非經(jīng)常性損益等。

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

答案：A