2024年稅務(wù)師考點(diǎn)分析試題及答案

2024年稅務(wù)師考點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元，該設(shè)備的購(gòu)置成本為500000元，不考慮其他因素，該設(shè)備入賬時(shí)的賬面價(jià)值為：

A.500000元

B.501000元

C.490000元

D.499000元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%

D.以上都是

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為6級(jí)超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等

B.印花稅的征稅范圍僅包括合同、憑證

C.印花稅的征稅范圍僅包括賬簿

D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，但不含房屋租賃合同

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為8%

7.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

8.下列關(guān)于契稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為4%

C.契稅的稅率為5%

D.契稅的稅率為6%

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物等

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅包括房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅包括構(gòu)筑物

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物等，但不含土地

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為15%

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為20%

D.車輛購(gòu)置稅的稅率為25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人投資收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.憑證

C.賬簿

D.土地使用權(quán)證

5.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.印花稅的征稅范圍包括所有合同、憑證、賬簿等。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為7%。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.D

4.A

5.A

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、核算要求、發(fā)票使用、稅率等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)、發(fā)票管理等，而小規(guī)模納稅人只需按規(guī)定進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)。

（2）核算要求：一般納稅人需按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方法。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（4）稅率：一般納稅人按照法定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。

（2）企業(yè)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)正。

（4）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，對(duì)申報(bào)表進(jìn)行修正，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)重新申報(bào)。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)重新申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，企業(yè)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）源泉扣繳：用人單位、銀行、證券公司等支付所得的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定源泉扣繳個(gè)人所得稅。

（2）自行申報(bào)：取得綜合所得的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（3）專項(xiàng)附加扣除：個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。

（4）稅收征管信息化：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)信息化手段，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，提高稅收征管效率。

（5）稅務(wù)稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌逃避繳納稅款等違法行為進(jìn)行稽查，依法查處違法行為。

五、論述題

題目：結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用及面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，稅務(wù)師在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是對(duì)稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用及面臨的挑戰(zhàn)的分析：

重要作用：

1.專業(yè)服務(wù)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識(shí)和技能，為企業(yè)提供稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)等服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)合規(guī)水平。

2.稅收征管輔助：稅務(wù)師在稅收征管過(guò)程中，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查、評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。

3.增強(qiáng)稅收法治：稅務(wù)師通過(guò)提供專業(yè)服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)依法納稅，增強(qiáng)稅收法治觀念，維護(hù)稅收秩序。

4.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

面臨的挑戰(zhàn)：

1.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，新興業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，以適應(yīng)新的稅收政策和法規(guī)。

2.稅務(wù)政策變化：稅收政策不斷調(diào)整，稅務(wù)師需要緊跟政策變化，為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢服務(wù)。

3.信息化挑戰(zhàn)：稅收征管信息化程度不斷提高，稅務(wù)師需要掌握信息化工具，提高工作效率。

4.專業(yè)人才短缺：隨著稅收征管工作的日益復(fù)雜，對(duì)稅務(wù)師的專業(yè)要求越來(lái)越高，專業(yè)人才短缺問(wèn)題日益凸顯。

5.國(guó)際稅收環(huán)境：在全球化的背景下，國(guó)際稅收規(guī)則不斷變化，稅務(wù)師需要具備國(guó)際稅收知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，以應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物享受免稅政策，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入購(gòu)置成本，因此設(shè)備的賬面價(jià)值為購(gòu)置成本減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即500000元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)的稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%，因此選項(xiàng)D正確。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)A正確。

5.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，因此選項(xiàng)A正確。

6.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%，因此選項(xiàng)A正確。

7.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，因此選項(xiàng)B正確。

8.C

解析思路：契稅的稅率為5%，因此選項(xiàng)C正確。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物等，因此選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D不正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，因此選項(xiàng)D不正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)ABC均正確。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納