2024年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人在申報(bào)期限內(nèi)不能結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。（）

A.√

B.×

2.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為的是：（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.以上都是

3.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

A.√

B.×

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的情況不包括：（）

A.納稅人逾期未申報(bào)稅款

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人存在偷稅、逃稅行為

D.納稅人存在欠稅行為

5.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。（）

A.√

B.×

6.納稅人享受出口退稅政策，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下材料：（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口收匯核銷單

C.貨物出口合同

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施不包括：（）

A.詢問當(dāng)事人

B.傳喚當(dāng)事人

C.查封、扣押物品

D.逮捕當(dāng)事人

8.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。（）

A.√

B.×

9.以下屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是：（）

A.股息紅利所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提出的減稅、免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并作出決定。（）

A.√

B.×

11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以五千元以下的罰款。（）

A.√

B.×

12.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（）

A.√

B.×

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，以查明納稅人的稅收違法行為。（）

A.√

B.×

14.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年。（）

A.√

B.×

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：（）

A.公平、公正

B.便民、高效

C.強(qiáng)制、義務(wù)

D.法律、行政法規(guī)

16.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確。（）

A.√

B.×

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施不包括：（）

A.詢問當(dāng)事人

B.傳喚當(dāng)事人

C.查封、扣押物品

D.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)

18.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（）

A.√

B.×

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提出的減稅、免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并作出決定。（）

A.√

B.×

20.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年。（）

A.√

B.×

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.納稅人在申報(bào)期限內(nèi)不能結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：（）

A.質(zhì)押財(cái)產(chǎn)

B.通知銀行扣繳

C.加收滯納金

D.依法采取稅收保全措施

2.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為的有：（）

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.出口貨物

3.納稅人享受出口退稅政策，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下材料：（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口收匯核銷單

C.貨物出口合同

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施包括：（）

A.詢問當(dāng)事人

B.傳喚當(dāng)事人

C.查封、扣押物品

D.逮捕當(dāng)事人

5.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料。（）

A.√

B.×

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人在申報(bào)期限內(nèi)不能結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。（）

2.納稅人享受出口退稅政策，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、貨物出口合同等材料。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提出的減稅、免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并作出決定。（）

4.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者進(jìn)口貨物所取得的銷售額。銷售額的確定方法包括：

（1）銷售貨物的，以銷售價(jià)格作為銷售額；

（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以提供勞務(wù)所取得的收入作為銷售額；

（3）進(jìn)口貨物的，以海關(guān)審定的完稅價(jià)格作為銷售額。

2.題目：簡(jiǎn)述稅收保全措施的概念及其適用范圍。

答案：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，依法采取的保全納稅人財(cái)產(chǎn)的措施。稅收保全措施適用于以下情況：

（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；

（2）納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的行為；

（3）納稅人有其他逃避納稅義務(wù)的行為。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理原則包括：

（1）依法征收原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收個(gè)人所得稅，納稅人依法納稅；

（2）公平公正原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人一視同仁，確保稅收公平；

（3）便民高效原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)簡(jiǎn)化辦稅程序，提高辦稅效率；

（4）法律保護(hù)原則：保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其注意事項(xiàng)。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過債務(wù)融資和股權(quán)融資的合理搭配，降低融資成本。

3.提高資金使用效率：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地管理現(xiàn)金流，提高資金使用效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)需要注意以下事項(xiàng)：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃必須遵守國家法律法規(guī)，不得采取違法手段逃避納稅義務(wù)。

2.稅收籌劃與經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合：稅收籌劃應(yīng)與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，避免短期行為影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

3.專業(yè)性：稅收籌劃需要具備專業(yè)知識(shí)和技能，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)師或顧問進(jìn)行籌劃。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)充分評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.持續(xù)性：稅收籌劃不是一次性的活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)關(guān)注稅收政策變化，適時(shí)調(diào)整籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：納稅人在申報(bào)期限內(nèi)不能結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，這是一種常見的稅收管理措施。

2.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，因此選項(xiàng)D是正確的。

3.A

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，這是增值稅制度中的一項(xiàng)重要規(guī)定。

4.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的情況不包括納稅人逾期未申報(bào)稅款，因?yàn)樯陥?bào)是納稅人的基本義務(wù)。

5.A

解析思路：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。

6.D

解析思路：納稅人享受出口退稅政策，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、貨物出口合同等材料，以確保退稅的準(zhǔn)確性。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施不包括逮捕當(dāng)事人，逮捕屬于刑事司法程序。

8.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料，這是稅務(wù)管理的基本要求。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括股息紅利所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此選項(xiàng)D是正確的。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施包括詢問當(dāng)事人，這是調(diào)查取證的基本方式。

11.B

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以五千元以下的罰款。

12.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，這是稅務(wù)管理的基本要求。

13.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施包括詢問當(dāng)事人，這是調(diào)查取證的基本方式。

14.A

解析思路：納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年。

15.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括強(qiáng)制、義務(wù)，稅收征收應(yīng)當(dāng)遵循法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

16.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確，這是稅務(wù)管理的基本要求。

17.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施不包括查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)，這屬于過度干預(yù)。

18.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，這是稅務(wù)管理的基本要求。

19.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人提出的減稅、免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并作出決定，這是稅收管理的規(guī)定。

20.A

解析思路：納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)至五年。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的情況包括質(zhì)押財(cái)產(chǎn)、通知銀行扣繳、加收滯納金和依法采取稅收保全措施。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，以及出口貨物。

3.ABCD

解析思路：納稅人享受出口退稅政策，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、貨物出口合同等材料。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施包括詢問當(dāng)事人、傳喚當(dāng)事人和查封、扣押物品。

5.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.B

解析思路：納稅人在申報(bào)期限內(nèi)不能結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，而不是必須要求。

2.A

解析思路：納稅人享受出口退稅政策，