2024年稅務(wù)師考試總結(jié)與反思試題及答案

2024年稅務(wù)師考試總結(jié)與反思試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，均為增值稅納稅人。

B.凡在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

C.凡在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

D.凡在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括個(gè)體工商戶(hù)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶(hù)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括外籍個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，不包括外籍個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及在中國(guó)境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

C.土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)。

D.土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)。

D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境外擁有房產(chǎn)的個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.出售固定資產(chǎn)收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.抵押房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

12.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

14.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物。（）

15.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅收優(yōu)惠、核算要求等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）增值稅稅率：一般納稅人可以適用17%或13%的基本稅率，以及零稅率；小規(guī)模納稅人一般適用3%的征收率。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以按照規(guī)定的條件抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等所支付的增值稅；小規(guī)模納稅人一般不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

（4）核算要求：一般納稅人要求較為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算制度，包括賬簿設(shè)置、憑證管理、報(bào)表編制等；小規(guī)模納稅人核算要求相對(duì)寬松。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，收集整理企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等資料。

（2）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（3）將填寫(xiě)完整的納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，如有疑問(wèn)，要求納稅人提供相關(guān)證明材料。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，納稅人按照審核結(jié)果繳納企業(yè)所得稅。

（6）納稅人繳納企業(yè)所得稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具完稅證明。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅，如工資薪金所得、稿酬所得等。

（2）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如個(gè)體工商戶(hù)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅，如銀行代征利息所得個(gè)人所得稅等。

（4）源泉扣繳：由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳個(gè)人所得稅，如非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得等。

（5）定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，確定一個(gè)固定的稅額，由納稅人按期繳納個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入。

答案：

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)稅收征管、提高稅收收入對(duì)于國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。以下是從幾個(gè)方面論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入：

1.完善稅收法律法規(guī)體系：加強(qiáng)稅收立法，確保稅收法律法規(guī)的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性和可操作性，為稅收征管提供法律保障。

2.深化稅收制度改革：推進(jìn)稅收制度改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，減少稅收優(yōu)惠，堵塞稅收漏洞，提高稅收制度的公平性和效率。

3.加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)：運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)稅收征管的自動(dòng)化、智能化。

4.強(qiáng)化稅收征管執(zhí)法：加大對(duì)偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的打擊力度，提高違法成本，形成有效的震懾作用。

5.加強(qiáng)稅收宣傳和輔導(dǎo)：提高納稅人依法納稅的意識(shí)和能力，通過(guò)宣傳稅收政策、解答納稅人疑問(wèn)等方式，引導(dǎo)納稅人自覺(jué)遵守稅收法律法規(guī)。

6.優(yōu)化稅收服務(wù)：簡(jiǎn)化稅收申報(bào)流程，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的稅收服務(wù)。

7.強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成稅收征管合力。

8.提高稅收征管人員的素質(zhì)：加強(qiáng)稅收征管人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，為稅收征管提供有力的人才保障。

9.強(qiáng)化稅收收入分析預(yù)警：建立健全稅收收入分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅收收入進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

10.依法行政，保障納稅人合法權(quán)益：在稅收征管過(guò)程中，堅(jiān)持依法行政，保障納稅人的合法權(quán)益，提高納稅人的滿(mǎn)意度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅法定的納稅人范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶(hù)，因?yàn)閭€(gè)體工商戶(hù)屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括外籍個(gè)人，只要在中國(guó)境內(nèi)取得所得，無(wú)論是否在中國(guó)境內(nèi)有住所，都需要繳納個(gè)人所得稅。

4.B

解析思路：土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)，因?yàn)橥恋卦鲋刀愂菍?duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征稅。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)，因?yàn)榉慨a(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有權(quán)的征稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，這些是增值稅的基本征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和出售固定資產(chǎn)收入，這些都是企業(yè)所得的一部分。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

9.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征稅。

10.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，這是對(duì)房產(chǎn)所有權(quán)的征稅，而轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和抵押房產(chǎn)通常不直接征收房產(chǎn)稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但并非所有情況下都需要計(jì)算，例如小規(guī)模納稅人可能按照簡(jiǎn)易辦法征收。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的所得減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，但并非所有收入都計(jì)入應(yīng)稅所得。

13.×

解析思路：個(gè)人所得稅的