2024年稅務(wù)師考試記憶法試題及答案

2024年稅務(wù)師考試記憶法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.招待費(fèi)支出

D.修理費(fèi)支出

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.營(yíng)業(yè)稅納稅人

D.個(gè)人所得稅納稅人

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)用于銷售應(yīng)稅貨物

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)用于提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪種情況應(yīng)計(jì)入銷售額？

A.銷售貨物同時(shí)收取的包裝物押金

B.銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

C.銷售貨物同時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)

D.銷售貨物同時(shí)收取的安裝費(fèi)

7.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)取得的利息收入

C.企業(yè)取得的租金收入

D.企業(yè)取得的贈(zèng)與收入

8.下列哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪種情況應(yīng)計(jì)入銷售額？

A.銷售貨物同時(shí)收取的包裝物押金

B.銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

C.銷售貨物同時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)

D.銷售貨物同時(shí)收取的安裝費(fèi)

10.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)取得的利息收入

C.企業(yè)取得的租金收入

D.企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.招待費(fèi)支出

D.修理費(fèi)支出

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況應(yīng)計(jì)入銷售額？

A.銷售貨物同時(shí)收取的包裝物押金

B.銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

C.銷售貨物同時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)

D.銷售貨物同時(shí)收取的安裝費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，出口貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入銷售額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及各自的特點(diǎn)。

答案：增值稅的納稅人劃分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其特點(diǎn)是增值稅稅率較高，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但稅負(fù)較重；增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其特點(diǎn)是增值稅稅率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但稅負(fù)較輕。

2.題目：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他扣除項(xiàng)目。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等一般應(yīng)稅行為；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等特定行業(yè)；零稅率為0%，適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中具有重要意義，它可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。以下是稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及實(shí)施策略：

1.重要性：

a.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以合理降低稅負(fù)，增加留存收益，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

b.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)市場(chǎng)占有率。

c.規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，降低因違規(guī)操作而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

d.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.實(shí)施策略：

a.深入了解稅法：企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅法動(dòng)態(tài)，掌握稅收政策，為稅收籌劃提供依據(jù)。

b.合理安排業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收政策導(dǎo)向，降低稅負(fù)。

c.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

d.加強(qiáng)內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)人員的稅收籌劃能力。

e.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務(wù)。

f.尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)支持：企業(yè)可以尋求稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)的支持，為企業(yè)提供稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物雖然屬于增值稅的征稅范圍，但通常適用零稅率。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，招待費(fèi)支出在一定限額內(nèi)可以稅前扣除，但超過(guò)限額的部分不得稅前扣除。

3.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，其中增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等，出口貨物通常不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的收入，但不包括企業(yè)取得的贈(zèng)與收入。

8.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，出口貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

9.B

解析思路：銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)取得的收入、利息收入、租金收入等，營(yíng)業(yè)外收入也屬于應(yīng)稅所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物支付的增值稅。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、修理費(fèi)支出等。

3.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的征收范圍。

4.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等，出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的銷售額包括銷售貨物同時(shí)收取的包裝物押金、運(yùn)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)和安裝費(fèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口