快速提升2024年稅務(wù)師考試試題及答案

快速提升2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.職工工資

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.違法經(jīng)營(yíng)罰款

3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

5.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上所有選項(xiàng)

6.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（）的要求進(jìn)行。

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表附列資料

C.納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表附列資料

D.以上都不對(duì)

7.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是（）。

A.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅

C.對(duì)出口貨物免征增值稅

D.以上都對(duì)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他個(gè)人

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和其他組織

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和其他個(gè)人

10.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（）。

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料

D.以上都不對(duì)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.職工工資

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.違法經(jīng)營(yíng)罰款

3.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)出口貨物免征企業(yè)所得稅

D.以上都對(duì)

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上所有選項(xiàng)

5.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送的材料包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表附列資料

C.納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)表附列資料

D.以上都不對(duì)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人。（）

4.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。（）

5.對(duì)出口貨物免征增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。

基本稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷(xiāo)售，目前我國(guó)增值稅基本稅率為13%。

低稅率適用于部分商品和服務(wù)的銷(xiāo)售，如農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、燃?xì)?、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，低稅率?%。

零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等，實(shí)行零稅率可以鼓勵(lì)出口，促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法主要包括以下步驟：

（1）計(jì)算收入總額：包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。

（2）減除不征稅收入和免稅收入：如政府補(bǔ)貼、財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等。

（3）扣除成本、費(fèi)用、稅金及損失：包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、罰款支出等。

（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式分為綜合征收和分類(lèi)征收。

綜合征收適用于工資、薪金所得，按月或按年計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用累進(jìn)稅率。

分類(lèi)征收適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率。

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括以下檔次：

（1）綜合征收：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）分類(lèi)征收：3%、20%、40%、50%、70%。

五、論述題

題目：如何提高稅務(wù)師考試通過(guò)率？

答案：

提高稅務(wù)師考試通過(guò)率需要考生從以下幾個(gè)方面著手：

1.制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃：考生應(yīng)根據(jù)自身情況，制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)、時(shí)間安排和復(fù)習(xí)進(jìn)度。合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，確保各科目均衡復(fù)習(xí)。

2.系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材：稅務(wù)師考試涉及的知識(shí)點(diǎn)較多，考生應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材，掌握各科目的基本概念、原理和計(jì)算方法。通過(guò)閱讀教材，了解考試大綱，明確考試重點(diǎn)。

3.做好筆記和總結(jié)：在學(xué)習(xí)過(guò)程中，考生應(yīng)做好筆記，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)。通過(guò)歸納總結(jié)，加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和記憶。

4.做題鞏固：考生應(yīng)通過(guò)大量做題來(lái)鞏固所學(xué)知識(shí)。做題時(shí)，注意分析題目類(lèi)型、解題思路和方法，提高解題速度和準(zhǔn)確率。

5.參加培訓(xùn)班或輔導(dǎo)班：考生可以參加培訓(xùn)班或輔導(dǎo)班，跟隨專(zhuān)業(yè)老師學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效果。培訓(xùn)班或輔導(dǎo)班可以幫助考生了解考試動(dòng)態(tài)，掌握考試技巧。

6.模擬考試：考生應(yīng)定期參加模擬考試，檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果。通過(guò)模擬考試，發(fā)現(xiàn)自身不足，及時(shí)調(diào)整學(xué)習(xí)策略。

7.保持良好的心態(tài)：考試過(guò)程中，考生要保持良好的心態(tài)，避免緊張和焦慮。學(xué)會(huì)調(diào)整情緒，保持積極向上的心態(tài)，有助于提高考試表現(xiàn)。

8.合理安排休息：學(xué)習(xí)過(guò)程中，考生應(yīng)注意休息，保持良好的作息時(shí)間。適當(dāng)?shù)男菹⒖梢跃徑馄?，提高學(xué)習(xí)效率。

9.交流學(xué)習(xí)心得：考生可以與同學(xué)、朋友或老師交流學(xué)習(xí)心得，互相學(xué)習(xí)、互相鼓勵(lì)。通過(guò)交流，拓寬視野，提高學(xué)習(xí)動(dòng)力。

10.關(guān)注政策法規(guī)：稅務(wù)師考試涉及的政策法規(guī)較多，考生應(yīng)關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的更新，確保所學(xué)知識(shí)與時(shí)俱進(jìn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

2.D

解析思路：捐贈(zèng)支出、職工工資、財(cái)產(chǎn)損失均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，違法經(jīng)營(yíng)罰款不得扣除。

3.C

解析思路：我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租房屋等，銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物屬于增值稅征收范圍。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅征收范圍。

6.C

解析思路：納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表附列資料的要求進(jìn)行。

7.D

解析思路：小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅，對(duì)出口貨物免征增值稅。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所的個(gè)人，包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.C

解析思路：納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A、B、C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物等，出租房屋不屬于增值稅征收范圍。

2.A、B、C

解析思路：捐贈(zèng)支出、職工工資、財(cái)產(chǎn)損失均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，違法經(jīng)營(yíng)罰款不得扣除。

3.A、B、C

解析思路：小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)出口貨物免征企業(yè)所得稅。

4.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅征收范圍。

5.A、B、C

解析思路：納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表附列資料，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.