2024稅務(wù)師考試復(fù)習亮點試題及答案

2024稅務(wù)師考試復(fù)習亮點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅收滯納金

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過（）個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)調(diào)整計稅依據(jù)。稅務(wù)機關(guān)調(diào)整計稅依據(jù)的方法不包括（）。

A.按照納稅人最近時期同類商品的平均銷售價格確定

B.按照納稅人最近時期同類商品的最高銷售價格確定

C.按照納稅人最近時期同類商品的成本價格確定

D.按照稅務(wù)機關(guān)核定的價格確定

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.納稅人逾期未申報納稅，稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施不包括（）。

A.責令繳納滯納金

B.責令提供擔保

C.責令提供納稅擔保

D.責令提供保證人

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個人

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.營業(yè)外支出

D.銷售費用

10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個人

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.營業(yè)外支出

D.銷售費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人逾期未申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施，包括凍結(jié)存款、扣押財物等。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，成本費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。（）

5.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過500萬元。（）

6.納稅人逾期未申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施，包括凍結(jié)存款、扣押財物等。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，成本費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。（）

8.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。（）

10.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過500萬元。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法，其特點是能夠準確反映納稅人實際增值額，有利于公平稅負和稅收中性。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計算應(yīng)納稅額的方法，其特點是計算簡便，適用于小規(guī)模納稅人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其在計算應(yīng)納稅所得額中的作用。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。這些扣除項目在計算應(yīng)納稅所得額時，可以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)的稅負。例如，成本和費用可以反映企業(yè)的經(jīng)營成本，稅金可以反映企業(yè)的稅收負擔，損失和其他支出可以反映企業(yè)的非經(jīng)常性費用。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指雇主或支付單位在支付個人所得時，按照規(guī)定的稅率和扣除標準直接從所得中扣繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)申報解繳。這種制度的意義在于簡化了個人所得稅的征收手續(xù)，提高了征管效率，同時也有助于防止個人所得稅的逃漏稅行為。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)，優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)，降低稅收支出，從而提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財務(wù)支出，提高資金使用效率，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性。

3.風險控制：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)面臨的政策風險、市場風險和匯率風險，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4.提高競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)熟悉國家稅法及相關(guān)政策，掌握稅收籌劃的基本原則和方法。

2.合理安排業(yè)務(wù)：企業(yè)可以根據(jù)稅收政策，合理安排業(yè)務(wù)，如選擇合適的業(yè)務(wù)模式、時間節(jié)點等，以降低稅負。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

4.加強內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性，防止稅務(wù)風險。

5.咨詢專業(yè)機構(gòu)：企業(yè)可以聘請稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)，為企業(yè)提供稅收籌劃咨詢服務(wù)，提高稅收籌劃的效果。

6.培養(yǎng)專業(yè)人才：企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其稅收籌劃能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收滯納金屬于非稅收入，不計入收入總額。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過6個月。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，但不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.B

解析思路：稅務(wù)機關(guān)調(diào)整計稅依據(jù)的方法不包括按照納稅人最近時期同類商品的最高銷售價格確定。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中職工培訓(xùn)費不屬于稅前扣除項目。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：稅務(wù)機關(guān)責令繳納滯納金、責令提供擔保、責令提供保證人都是稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施，但責令提供納稅擔保不是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。

8.D

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，個人不屬于增值稅的納稅人。

9.C

解析思路：營業(yè)外支出不屬于成本費用，它是企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人屬于增值稅的納稅人。

2.ABD

解析思路：成本費用包括原材料成本、人工成本和制造費用，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用屬于期間費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些都屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施，包括凍結(jié)存款、扣押財物等，但不可以采取沒收財產(chǎn)的措施。

2.√

解析思路：成本費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，這些都是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的必要支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：成本費用包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，這些都是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的必要支出。

5.×

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過500萬元，而非500萬元。

6.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施，包括凍結(jié)存款、扣押財物等，但不可以采取沒收財產(chǎn)的措施。

7.√

解析思路：成本費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，這些都是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的