2024年稅務(wù)師高效筆記方法試題及答案

2024年稅務(wù)師高效筆記方法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的概念？

A.按照國家稅法規(guī)定繳納增值稅的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

C.按照國家稅法規(guī)定繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

D.按照國家稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

參考答案：C

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售商品支付的增值稅

D.購進(jìn)自用應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

參考答案：B

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免？

A.年應(yīng)稅銷售額低于500萬元的小型微利企業(yè)

B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

C.符合國家扶貧政策的企業(yè)

D.上述所有情況

參考答案：D

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

參考答案：A

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得從收入總額中扣除？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售商品支付的增值稅

D.購進(jìn)自用應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

參考答案：AD

2.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

參考答案：BCD

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

參考答案：AC

4.下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售商品

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

5.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅減免？

A.年應(yīng)稅銷售額低于500萬元的小型微利企業(yè)

B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

C.符合國家扶貧政策的企業(yè)

D.上述所有情況

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人按照國家稅法規(guī)定繳納增值稅，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

參考答案：×

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)可以享受免稅政策。（）

參考答案：√

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（）

參考答案：√

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，稅收滯納金可以作為費(fèi)用扣除。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別如下：

1.計(jì)稅方法：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方法計(jì)算應(yīng)納增值稅，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，即按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納增值稅。

2.征收率：一般納稅人的征收率通常較高，小規(guī)模納稅人的征收率較低。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)商品或服務(wù)所支付的增值稅，而小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.納稅申報(bào)：一般納稅人需要按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)憑證，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單。

5.稅務(wù)管理：一般納稅人需要建立較為完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格監(jiān)管，小規(guī)模納稅人的稅務(wù)管理相對(duì)寬松。

6.優(yōu)惠條件：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、出口退稅等，而小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠條件相對(duì)較少。

7.適用范圍：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分通常根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來確定，一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及其注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

1.確定申報(bào)期限：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確定企業(yè)所得稅的申報(bào)期限。通常，企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.收集整理資料：企業(yè)需收集整理與納稅申報(bào)相關(guān)的所有資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)合同等。

3.編制納稅申報(bào)表：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的格式和內(nèi)容要求，編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

4.確認(rèn)申報(bào)信息：在申報(bào)表上填寫的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確，確保與財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料一致。

5.提交申報(bào)：企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局、郵寄、直接送達(dá)等方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及附件。

6.匯算清繳：在年度終了后，企業(yè)需進(jìn)行年度匯算清繳，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

注意事項(xiàng)：

1.嚴(yán)格遵守申報(bào)期限：企業(yè)必須按時(shí)完成納稅申報(bào)，逾期申報(bào)將面臨滯納金等處罰。

2.保證申報(bào)信息的真實(shí)性：申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，任何虛假申報(bào)都可能面臨法律責(zé)任。

3.重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：企業(yè)應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

4.熟悉稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)充分了解企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，確保申報(bào)過程中的合規(guī)性。

5.及時(shí)處理稅務(wù)問題：在納稅申報(bào)過程中，如遇到問題應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求解決方案。

6.注意申報(bào)表格式和內(nèi)容：確保申報(bào)表填寫正確，內(nèi)容完整，格式規(guī)范，避免因格式錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)失敗。

7.保存申報(bào)資料：企業(yè)應(yīng)妥善保存納稅申報(bào)表及相關(guān)附件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)或后續(xù)審計(jì)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他納稅人都有各自的定義，選項(xiàng)C不屬于增值稅一般納稅人的概念。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣購進(jìn)商品或服務(wù)所支付的增值稅，固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。

3.D

解析思路：增值稅減免政策適用于多種情況，包括年應(yīng)稅銷售額低于500萬元的小型微利企業(yè)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)、符合國家扶貧政策的企業(yè)等。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失等后的余額，營(yíng)業(yè)收入屬于收入總額的一部分。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失等，稅收滯納金不屬于合法的扣除項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)原材料支付的增值稅和購進(jìn)自用應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，而銷售商品支付的增值稅和購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括財(cái)政撥款、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本和利息支出，而營(yíng)業(yè)外支出和稅收滯納金不屬于扣除項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免政策適用于年應(yīng)稅銷售額低于500萬元的小型微利企業(yè)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)、符合國家扶貧政策的企業(yè)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人按照國家稅法規(guī)定繳納增值稅，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅一般納稅人的基本概念。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)商品或服務(wù)所支付的增值稅，而購進(jìn)固定