2024年稅務(wù)師考試高頻詞匯試題及答案

2024年稅務(wù)師考試高頻詞匯試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

2.在增值稅中，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？

A.銷售代銷貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.將貨物用于集體福利

D.將貨物對(duì)外投資

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.利息支出

5.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

6.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

8.在個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收滯納金

10.在增值稅中，下列哪項(xiàng)屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.納稅人自行申報(bào)

B.按銷售額和征收率計(jì)算

C.按銷售收入和扣除項(xiàng)目計(jì)算

D.按成本加成計(jì)算

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.價(jià)格

12.在營(yíng)業(yè)稅中，下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.成本

C.收入

D.價(jià)格

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.利息收入

14.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

15.在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.利息支出

16.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

17.在增值稅中，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？

A.銷售代銷貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.將貨物用于集體福利

D.將貨物對(duì)外投資

18.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

19.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.利息支出

20.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

2.營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.個(gè)人所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.利息收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、利息支出和稅收滯納金。（）

5.個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益和利息收入。（）

6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入是國(guó)債利息收入。（）

9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額可以稅前扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目1：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

答案1：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，具有增值稅專用發(fā)票開具資格，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，無法開具增值稅專用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

題目2：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案2：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失等后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失+投資收益+其他收入。

題目3：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案3：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。此外，還有特定項(xiàng)目的稅率，如財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的稅率。

題目4：解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其在稅收中的作用。

答案4：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人從事應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)在稅收中的作用是確定納稅人的稅負(fù)，是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收政策的建議。

答案：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收通過累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者征收更高的稅率，從而實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.促進(jìn)資源合理配置：稅收通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)資源向這些領(lǐng)域流動(dòng)，提高資源配置效率。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，可以通過稅率調(diào)整、稅種增減等手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

4.滿足公共支出需求：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，用于滿足教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等公共支出的需求，提高公共服務(wù)水平。

針對(duì)稅收政策，以下是一些建議：

1.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)：簡(jiǎn)化稅制，減少稅種，降低稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高稅收政策的有效性。

2.完善稅收征管：加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅、漏稅行為，提高稅收征管效率。

3.推進(jìn)稅收法治：加強(qiáng)稅收法律法規(guī)建設(shè)，確保稅收政策的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性，提高納稅人的法治意識(shí)。

4.實(shí)施差別化稅收政策：針對(duì)不同行業(yè)、不同地區(qū)，實(shí)施差別化稅收政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

5.加強(qiáng)稅收國(guó)際合作：積極參與國(guó)際稅收合作，共同應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收挑戰(zhàn)，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，而個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

2.C

解析思路：視同銷售是指將某些非銷售行為視為銷售行為，而將貨物用于集體福利不屬于視同銷售。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等，利息收入屬于應(yīng)稅所得。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，利息支出屬于合理費(fèi)用。

5.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，而企業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

6.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于應(yīng)稅行為。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，而個(gè)人屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，工資、薪金所得屬于綜合所得。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于合理費(fèi)用。

10.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按銷售額和征收率計(jì)算稅額的方法，與銷售額和征收率相關(guān)。

11.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，成本、收入和價(jià)格不是計(jì)稅依據(jù)。

12.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，與銷售額相關(guān)。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)交換收入等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，工資、薪金所得屬于應(yīng)稅所得。

15.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的費(fèi)用、捐贈(zèng)等，利息支出屬于合理費(fèi)用。

16.A

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，而企業(yè)屬于增值稅的納稅人。

17.C

解析思路：視同銷售是指將某些非銷售行為視為銷售行為，而將貨物用于集體福利不屬于視同銷售。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等，利息收入屬于應(yīng)稅所得。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，利息支出屬于合理費(fèi)用。

20.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，而企業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，涵蓋了所有選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，涵蓋了所有選項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，涵蓋了所有選項(xiàng)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、利息支出和稅收滯納金，涵蓋了所有選項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益和利息收入，涵蓋了所有選項(xiàng)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，個(gè)人屬于納稅人。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不屬于應(yīng)稅行為。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，工資、薪金所得屬于應(yīng)稅所得。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于合理費(fèi)用。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合