2024年稅務師復習策略分析試題及答案

2024年稅務師復習策略分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.稅收滯納金

B.銀行貸款利息

C.職工工資

D.研發(fā)費用

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至40%的超額累進稅率

C.稅法規(guī)定，稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等適用20%的比例稅率

D.以上說法均正確

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的領用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)均需進行登記

D.以上說法均正確

6.下列關于稅務登記，說法正確的是：

A.稅務登記是納稅人依法成立的必要條件

B.稅務登記是納稅人享受稅收優(yōu)惠的前提條件

C.稅務登記是納稅人履行納稅義務的法定程序

D.以上說法均正確

7.下列關于稅收征收管理，說法正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關對其提供的涉稅信息保密

C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

D.以上說法均正確

8.下列關于稅收法律責任，說法正確的是：

A.納稅人未按規(guī)定繳納稅收的，稅務機關可以對其采取強制措施

B.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，稅務機關可以對其采取強制措施

C.納稅人未按規(guī)定報送稅務資料的，稅務機關可以對其采取強制措施

D.以上說法均正確

9.下列關于稅收協(xié)定，說法正確的是：

A.稅收協(xié)定是國際稅收關系的重要組成部分

B.稅收協(xié)定是各國政府之間簽訂的具有法律效力的文件

C.稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止偷逃稅

D.以上說法均正確

10.下列關于稅收籌劃，說法正確的是：

A.稅收籌劃是納稅人依法減輕稅負的行為

B.稅收籌劃是納稅人利用稅收優(yōu)惠政策的行為

C.稅收籌劃是納稅人規(guī)避稅收法律的行為

D.以上說法均正確

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費用

D.利息支出

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

A.實名制管理

B.登記管理

C.保管管理

D.報送管理

5.稅務登記的流程包括：

A.提交申請

B.審核批準

C.領取稅務登記證

D.辦理變更登記

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)均需進行登記。（）

5.稅務登記是納稅人依法成立的必要條件，也是納稅人履行納稅義務的法定程序。（）

6.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括檢查納稅人的財務會計制度、賬簿、憑證、報表和其他有關資料。（）

7.稅收協(xié)定是國際稅收關系的重要組成部分，旨在避免雙重征稅和防止偷逃稅。（）

8.稅收籌劃是納稅人依法減輕稅負的行為，是納稅人利用稅收優(yōu)惠政策的行為。（）

9.納稅人未按規(guī)定繳納稅收的，稅務機關可以對其采取強制措施，包括扣押、查封、拍賣其財產。（）

10.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括：

（1）在中國境內銷售貨物；

（2）在中國境內提供加工修理修配勞務；

（3）在中國境內銷售不動產；

（4）在中國境內轉讓無形資產；

（5）在中國境內進口貨物。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額，即納稅人的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為兩種：

（1）一般企業(yè)所得稅稅率為25%；

（2）對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

個人所得稅的征收管理方式包括：

（1）自行申報納稅：納稅人自行計算并申報應納稅額，向稅務機關繳納稅款；

（2）代扣代繳：支付所得的單位或個人在支付所得時，依法預扣預繳個人所得稅；

（3）委托代征：稅務機關委托有關單位和個人代征個人所得稅；

（4）其他方式：如稅務機關根據實際需要采取的其他征收管理方式。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：試論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的作用。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力；

（2）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率；

（3）增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場競爭力，增強企業(yè)的生存和發(fā)展能力；

（4）提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)對稅收政策、稅收法規(guī)等有深入了解，有助于提高企業(yè)的財務管理水平；

（5）促進企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)更好地利用稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

五、論述題

題目：分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

答案：

稅收政策對企業(yè)投資決策的影響是多方面的，以下將從幾個主要方面進行分析：

1.稅收優(yōu)惠激勵投資：

稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負，從而增加企業(yè)的可支配收入。這種激勵效應可以促使企業(yè)增加投資，擴大生產規(guī)模，提高技術水平。例如，對高新技術企業(yè)的稅收減免、對節(jié)能減排項目的稅收優(yōu)惠等，都能夠吸引企業(yè)進行相關領域的投資。

2.稅收懲罰抑制投資：

相反，稅收懲罰措施可能會抑制企業(yè)的投資行為。例如，對企業(yè)偷稅漏稅行為的處罰，不僅會增加企業(yè)的財務負擔，還可能影響企業(yè)的聲譽和信用，進而影響其未來的投資決策。

3.稅收影響投資方向：

稅收政策可以通過調整稅率和稅種，影響企業(yè)的投資方向。例如，提高資本利得稅的稅率可能會減少企業(yè)對股票市場的投資，而降低固定資產增值稅的稅率可能會鼓勵企業(yè)增加對固定資產的投資。

4.稅收影響投資成本：

稅收政策通過影響企業(yè)的成本結構，進而影響投資決策。例如，提高企業(yè)所得稅稅率會增加企業(yè)的稅后利潤成本，降低企業(yè)進行再投資的積極性。而提供稅收抵免、加速折舊等政策則可以降低企業(yè)的投資成本，鼓勵企業(yè)增加投資。

5.稅收影響投資風險：

稅收政策可以通過改變企業(yè)的稅后現金流量，影響企業(yè)的投資風險。例如，稅收優(yōu)惠政策可能會增加企業(yè)的現金流，降低投資風險，而稅收增加則可能增加企業(yè)的財務風險。

6.稅收影響投資回報：

稅收政策通過影響企業(yè)的投資回報率，影響企業(yè)的投資決策。例如，通過稅收抵免、稅收減免等手段，可以提高企業(yè)的投資回報率，從而吸引更多的投資。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物，出口貨物不在此范圍內。

2.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時繳納稅款而加收的款項，不屬于企業(yè)正常的生產經營成本，因此不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，其他選項中的稅率是根據特定條件調整后的稅率。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括實名制管理、登記管理、保管管理和報送管理，所有選項均正確。

6.D

解析思路：稅務登記是納稅人依法成立的必要條件，也是納稅人履行納稅義務的法定程序，同時也是享受稅收優(yōu)惠的前提條件。

7.D

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關對其提供的涉稅信息保密，稅務機關有權對納稅人進行行政處罰，所有選項均正確。

8.D

解析思路：納稅人未按規(guī)定繳納稅收、申報納稅、報送稅務資料的，稅務機關可以對其采取強制措施，包括扣押、查封、拍賣其財產，所有選項均正確。

9.D

解析思路：稅收協(xié)定是國際稅收關系的重要組成部分，是各國政府之間簽訂的具有法律效力的文件，旨在避免雙重征稅和防止偷逃稅。

10.A

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法減輕稅負的行為，是納稅人利用稅收優(yōu)惠政策的行為，旨在合法合規(guī)地降低稅負。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物，所有選項均正確。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，所有選項均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括實名制管理、登記管理、保管管理和報送管理，所有選項均正確。

5.ABCD

解析思路：稅務登記的流程包括提交申請、審核批準、領取稅務登記證、辦理變更登記，所有選項均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者進口貨物，出口貨物也在此范圍內。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等，稅收滯納金不得扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)均需進行登記，以確保發(fā)票使用的合規(guī)性。

5.√

解析思路：稅務登記是納稅人依法成立的必要條件，也是納稅人履行納稅義務的法定程序，同時也是享受稅收優(yōu)惠的前提條件。

6.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括檢查