2024年稅務(wù)師考試考情分析試題及答案

2024年稅務(wù)師考試考情分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人和個(gè)體工商戶

C.小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶

D.一般納稅人和企業(yè)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度繳納

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是所有企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的收入總額

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

C.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月繳納

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是所有個(gè)人

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的納稅期限是按季度繳納

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是所有土地所有者

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的納稅期限是按季度繳納

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是所有房產(chǎn)所有者

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的納稅期限是按月繳納

D.印花稅的納稅義務(wù)人是所有合同簽訂方

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)值

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的納稅期限是按季度繳納

D.契稅的納稅義務(wù)人是所有房屋購買方

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的納稅期限是按季度繳納

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是所有車輛購買方

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價(jià)值

B.關(guān)稅的稅率是固定的

C.關(guān)稅的納稅期限是按季度繳納

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是所有進(jìn)口貨物所有者

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限是按季度繳納

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是所有企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

C.企業(yè)所得稅減免稅

D.個(gè)人所得稅減免稅

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地開發(fā)

C.土地購置

D.土地出租

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋租賃

B.房屋銷售

C.房屋購置

D.房屋裝修

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅期限是按月繳納。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度繳納。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月繳納。（）

4.土地增值稅的納稅期限是按季度繳納。（）

5.印花稅的納稅期限是按月繳納。（）

6.契稅的納稅期限是按季度繳納。（）

7.車輛購置稅的納稅期限是按季度繳納。（）

8.關(guān)稅的納稅期限是按季度繳納。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限是按季度繳納。（）

10.稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅業(yè)務(wù)審計(jì)》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）計(jì)稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行計(jì)稅，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

（2）稅率：一般納稅人適用不同的稅率，包括6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一適用3%的征收率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序如下：

（1）納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；

（2）納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（3）納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅證明材料；

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，審核合格后，納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；

（2）代扣代繳：雇主或支付所得的單位代為扣繳個(gè)人所得稅；

（3）委托申報(bào)：納稅人委托他人代為申報(bào)；

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式申報(bào)納稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行全面的稅務(wù)分析，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃建議。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師熟悉國家稅收法律法規(guī)，能夠在確保企業(yè)合法合規(guī)的前提下，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠預(yù)見稅收政策變化可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.優(yōu)化結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析，提出優(yōu)化方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

5.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠有效地溝通協(xié)調(diào)，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃方案得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

6.提高效率：稅務(wù)師為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，能夠提高企業(yè)稅務(wù)管理效率，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

3.避免風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃可以避免企業(yè)因不了解稅收政策而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

4.提高企業(yè)知名度：企業(yè)通過稅收籌劃，展示出其專業(yè)性和合規(guī)性，有助于提高企業(yè)知名度和美譽(yù)度。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是最基本的分類。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，這是企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的收入總額，這是個(gè)人所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

4.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，這是土地增值稅的核心。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值，這是房產(chǎn)稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

6.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，這是印花稅的計(jì)算依據(jù)。

7.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)值，這是契稅的計(jì)算依據(jù)。

8.A

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格，這是車輛購置稅的計(jì)算依據(jù)。

9.A

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價(jià)值，這是關(guān)稅的計(jì)算依據(jù)。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，這是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅和企業(yè)所得稅減免稅。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地開發(fā)和土地購置。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃和房屋銷售。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限是按月繳納，而不是按季度。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度繳納，而不是按月。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限是按月繳納，而不是按季度。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅期限是按季度繳納，而不是按月。

5.×

解析思路：印花稅的納稅期限是按