揭秘稅務(wù)師?？贾R點試題及答案

揭秘稅務(wù)師常考知識點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

參考答案：B

2.稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，其服務(wù)費用應(yīng)計入哪種收入？

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.資產(chǎn)處置收入

參考答案：A

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？

A.每年計提的折舊

B.稅前工資總額

C.不得稅前扣除的支出

D.費用化的研發(fā)支出

參考答案：D

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書有效期為多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

參考答案：B

5.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計

D.會計代理

參考答案：C

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.財產(chǎn)保險費

B.捐贈支出

C.利息支出

D.不得稅前扣除的支出

參考答案：D

7.稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，其執(zhí)業(yè)人員應(yīng)具備哪些條件？

A.具有會計從業(yè)資格證書

B.具有稅務(wù)師資格證書

C.具有律師執(zhí)業(yè)資格證書

D.具有相關(guān)專業(yè)背景

參考答案：B

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

參考答案：B

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員違反職業(yè)道德，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任？

A.行政責(zé)任

B.刑事責(zé)任

C.民事責(zé)任

D.職業(yè)責(zé)任

參考答案：D

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？

A.每年計提的折舊

B.稅前工資總額

C.不得稅前扣除的支出

D.費用化的研發(fā)支出

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于收入總額？

A.銷售收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

參考答案：ABCD

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些素質(zhì)？

A.職業(yè)道德

B.專業(yè)能力

C.溝通能力

D.法律意識

參考答案：ABCD

3.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計

D.會計代理

參考答案：ABC

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以稅前扣除？

A.財產(chǎn)保險費

B.捐贈支出

C.利息支出

D.不得稅前扣除的支出

參考答案：ABC

5.稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，其執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，銷售收入的確認(rèn)時間以貨物交付為準(zhǔn)。（）

參考答案：×

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

參考答案：√

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以稅前扣除。（）

參考答案：×

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書有效期為5年，有效期滿后，需重新申請。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員違反職業(yè)道德，可以吊銷其執(zhí)業(yè)證書。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證、涉稅培訓(xùn)等。稅務(wù)代理是指代理納稅人辦理稅務(wù)申報、繳納、退稅、補稅等業(yè)務(wù)；稅務(wù)咨詢是指為客戶提供稅務(wù)法律、法規(guī)、政策等方面的咨詢服務(wù)；稅務(wù)審計是指對企業(yè)的財務(wù)報表、稅務(wù)資料等進(jìn)行審查，提出審計意見；稅務(wù)籌劃是指幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅負(fù)；涉稅鑒證是指對企業(yè)的涉稅事項進(jìn)行鑒證，提供鑒證報告；涉稅培訓(xùn)是指對客戶進(jìn)行稅務(wù)知識、法規(guī)政策等方面的培訓(xùn)。

2.請簡要說明企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。

答案：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括：合法性原則、合理性原則、有效性原則、前瞻性原則、穩(wěn)健性原則和綜合平衡原則。合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；合理性原則是指稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求；有效性原則是指稅務(wù)籌劃應(yīng)能夠有效降低企業(yè)的稅負(fù)；前瞻性原則是指稅務(wù)籌劃應(yīng)具有預(yù)見性和前瞻性，能夠應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的變化；穩(wěn)健性原則是指稅務(wù)籌劃應(yīng)確保企業(yè)的稅收風(fēng)險可控；綜合平衡原則是指稅務(wù)籌劃應(yīng)在降低稅負(fù)的同時，兼顧企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會責(zé)任。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：誠實守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保守秘密、勤勉盡責(zé)、持續(xù)發(fā)展。誠實守信是指稅務(wù)師應(yīng)保持誠實信用，遵守職業(yè)道德規(guī)范；客觀公正是指稅務(wù)師在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度；專業(yè)勝任是指稅務(wù)師應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，能夠勝任所承擔(dān)的工作；保守秘密是指稅務(wù)師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密和隱私；勤勉盡責(zé)是指稅務(wù)師應(yīng)勤奮工作，盡職盡責(zé)；持續(xù)發(fā)展是指稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別和評估稅收風(fēng)險。通過對企業(yè)經(jīng)營活動、財務(wù)狀況和稅收法規(guī)的深入了解，稅務(wù)師能夠識別出可能存在的稅收風(fēng)險點，如稅務(wù)政策變化、稅收優(yōu)惠政策的不合理利用等，從而為企業(yè)提供有針對性的風(fēng)險管理建議。

其次，稅務(wù)師幫助企業(yè)制定和實施稅收風(fēng)險管理策略。稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)實際情況，結(jié)合稅收法規(guī)和政策，為企業(yè)量身定制稅收風(fēng)險管理方案，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)爭議解決等，以確保企業(yè)在稅收方面的合規(guī)性和安全性。

再次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中起到監(jiān)督和評估的作用。稅務(wù)師對企業(yè)稅收風(fēng)險管理體系的實施情況進(jìn)行監(jiān)督，確保各項措施得到有效執(zhí)行。同時，稅務(wù)師定期對企業(yè)稅收風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在問題，提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的有效性。

此外，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅收風(fēng)險：通過有效的稅收風(fēng)險管理，企業(yè)可以降低因稅收政策變化、稅務(wù)違規(guī)等原因?qū)е碌亩愂诊L(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.提高稅收合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守稅收法規(guī)，提高企業(yè)稅收合規(guī)性，避免因違規(guī)而受到處罰。

3.優(yōu)化稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.提升企業(yè)形象：企業(yè)通過有效的稅收風(fēng)險管理，能夠樹立良好的企業(yè)形象，增強市場競爭力。

5.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險管理體系，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：銷售收入、捐贈收入和資產(chǎn)處置收入均屬于企業(yè)收入，而不得稅前扣除的支出不計入收入總額。

2.A

解析思路：稅務(wù)咨詢屬于主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收入不屬于稅務(wù)咨詢的收入范疇。

3.D

解析思路：費用化的研發(fā)支出可以稅前扣除，而每年計提的折舊、稅前工資總額和不得稅前扣除的支出均不能在稅前扣除。

4.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書有效期為5年，其他選項的時間長度不符合實際情況。

5.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括稅務(wù)審計，其他選項屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

6.D

解析思路：不得稅前扣除的支出不能在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，其他選項可以在稅前扣除。

7.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)具備稅務(wù)師資格證書，其他選項的資格證書不是稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員必備的。

8.B

解析思路：捐贈收入屬于免稅收入，其他選項的收入需要繳納相應(yīng)的稅款。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員違反職業(yè)道德，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，其他選項的責(zé)任形式不符合實際情況。

10.D

解析思路：費用化的研發(fā)支出可以稅前扣除，其他選項的收入或支出不能在稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：銷售收入、捐贈收入、投資收益和資產(chǎn)處置收入均屬于企業(yè)收入總額。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備職業(yè)道德、專業(yè)能力、溝通能力和法律意識。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計，會計代理不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

4.ABC

解析思路：財產(chǎn)保險費、捐贈支出和利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，不得稅前扣除的支出不能在稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，其執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則、客觀性原則、完整性原則和及時性原則。

三、判斷題（每題2分，共