2024年稅務(wù)師各科備考策略試題及答案

2024年稅務(wù)師各科備考策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，納稅人應(yīng)將增值稅計(jì)入銷售價(jià)格中。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)會(huì)計(jì)年度的次月15日前。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方。

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本。

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

8.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列屬于土地增值稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.土地取得成本

B.土地開(kāi)發(fā)成本

C.建筑安裝工程費(fèi)

D.銷售費(fèi)用

10.下列屬于房產(chǎn)稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.房產(chǎn)折舊

B.房產(chǎn)維修費(fèi)用

C.房產(chǎn)租賃費(fèi)用

D.房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

12.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

13.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

14.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。（）

15.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，納稅人應(yīng)將增值稅計(jì)入銷售價(jià)格中。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

答案：

增值稅的征收管理原則主要包括以下幾項(xiàng)：

1.法律依據(jù)原則：增值稅的征收和管理必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，確保稅收的合法性和規(guī)范性。

2.減稅免稅原則：對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，可以依法給予減稅或免稅的優(yōu)惠政策。

3.公平征收原則：對(duì)所有納稅人實(shí)行公平的稅收政策和稅率，不得歧視任何納稅人。

4.依法征稅原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收增值稅時(shí)，必須嚴(yán)格按照法律規(guī)定，不得擅自改變稅率和稅基。

5.嚴(yán)格征管原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)增值稅的征管工作，確保稅收收入的安全、完整和及時(shí)。

6.信息化管理原則：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高增值稅的征管效率和水平。

7.誠(chéng)實(shí)信用原則：鼓勵(lì)納稅人誠(chéng)實(shí)申報(bào)、依法納稅，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)違反稅收法律法規(guī)行為的查處。

8.服務(wù)納稅人原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)要為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額，具體包括以下幾部分：

1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)：企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算出的利潤(rùn)總額，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

2.加計(jì)扣除項(xiàng)目：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)部分支出進(jìn)行加計(jì)扣除，如研發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)等。

3.減除項(xiàng)目：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，如工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。

4.稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠等。

5.損失扣除：企業(yè)發(fā)生的損失，在稅法允許的范圍內(nèi)可以進(jìn)行扣除。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式。

答案：

個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式主要有以下幾種：

1.自行申報(bào)：納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得，按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納個(gè)人所得稅。

2.代扣代繳：支付所得的單位或者個(gè)人按照稅法規(guī)定，在支付所得時(shí)直接代扣代繳個(gè)人所得稅。

3.定期匯算清繳：年度終了后，納稅人自行或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度匯算清繳，補(bǔ)繳或退還個(gè)人所得稅。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況，核定其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，由納稅人繳納個(gè)人所得稅。

5.特殊情況處理：對(duì)于因特殊情況無(wú)法按照常規(guī)方式申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行特殊處理。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能保障：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法規(guī)的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議，確保籌劃方案的合法性和有效性。

2.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅、減少不必要的稅收支出等。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行控制，避免因稅收籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)處罰。

4.信息溝通橋梁：稅務(wù)師作為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠有效溝通雙方的訴求，減少誤解和矛盾，為納稅人爭(zhēng)取合理的權(quán)益。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，引導(dǎo)企業(yè)遵循稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

6.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)管理水平。

7.支持國(guó)家稅收政策實(shí)施：稅務(wù)師的稅收籌劃活動(dòng)有助于國(guó)家稅收政策的順利實(shí)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅是對(duì)增值額征稅，而非銷售收入，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，選項(xiàng)B正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

4.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收，選項(xiàng)A正確。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而非房屋的取得成本，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，選項(xiàng)ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出等，選項(xiàng)ABCD均正確。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，選項(xiàng)ABCD均正確。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅前扣除項(xiàng)目包括土地取得成本、土地開(kāi)發(fā)成本、建筑安裝工程費(fèi)、銷售費(fèi)用等，選項(xiàng)ABCD均正確。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的稅前扣除項(xiàng)目包括房產(chǎn)折舊、房產(chǎn)維修費(fèi)用、房產(chǎn)租賃費(fèi)用、房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用等，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企