財務(wù)管理辦法與審計制度

財務(wù)管理辦法與審計制度TOC\o"1-2"\h\u23530第一章總則 1207781.1財務(wù)管理與審計的目的和依據(jù) 1132981.2適用范圍與管理原則 120914第二章財務(wù)管理組織與職責(zé) 2156392.1財務(wù)部門的設(shè)置與職責(zé) 2102802.2財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限 211683第三章預(yù)算管理 276443.1預(yù)算編制與審批 233693.2預(yù)算執(zhí)行與控制 231111第四章資金管理 3222844.1資金籌集與使用 387824.2資金風(fēng)險管理 329185第五章資產(chǎn)管理 360645.1固定資產(chǎn)管理 3114555.2流動資產(chǎn)管理 319946第六章成本費用管理 4126226.1成本費用核算 4150156.2成本費用控制 411139第七章財務(wù)報告與分析 4317227.1財務(wù)報告編制 412007.2財務(wù)分析與評價 45018第八章審計制度 4260098.1內(nèi)部審計機構(gòu)與職責(zé) 4174318.2審計程序與方法 5310068.3審計結(jié)果處理與監(jiān)督 5第一章總則1.1財務(wù)管理與審計的目的和依據(jù)財務(wù)管理與審計的目的在于規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，保證財務(wù)信息的真實、準確和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平。其依據(jù)是國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)章程以及內(nèi)部管理制度。通過有效的財務(wù)管理和審計工作，企業(yè)能夠合理籌集和使用資金，降低成本費用，防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。1.2適用范圍與管理原則本財務(wù)管理辦法與審計制度適用于企業(yè)內(nèi)部的各項財務(wù)活動和審計工作。在管理過程中，遵循合法性、全面性、效益性、制衡性和適應(yīng)性原則。合法性原則要求企業(yè)的財務(wù)管理和審計工作必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定；全面性原則涵蓋了企業(yè)的各項財務(wù)活動和審計內(nèi)容；效益性原則強調(diào)以最小的成本實現(xiàn)最大的效益；制衡性原則保證財務(wù)部門和審計部門之間相互制約、相互監(jiān)督；適應(yīng)性原則則要求財務(wù)管理和審計制度能夠根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。第二章財務(wù)管理組織與職責(zé)2.1財務(wù)部門的設(shè)置與職責(zé)企業(yè)設(shè)立專門的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門的主要職責(zé)包括：制定和完善財務(wù)管理制度；組織編制財務(wù)預(yù)算；進行財務(wù)核算和財務(wù)分析；管理企業(yè)的資金、資產(chǎn)和成本費用；參與企業(yè)的經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的建議和支持；負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，保證財務(wù)管理工作的順利進行。2.2財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，嚴格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度。財務(wù)人員的職責(zé)包括：按照財務(wù)制度的要求進行會計核算，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；認真審核原始憑證，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性；及時進行財務(wù)分析，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)；妥善保管財務(wù)檔案，保證財務(wù)資料的完整性和安全性。財務(wù)人員根據(jù)其崗位和職責(zé)的不同，享有相應(yīng)的權(quán)限，如財務(wù)審批權(quán)、資金使用權(quán)等。同時財務(wù)人員應(yīng)接受內(nèi)部審計部門的監(jiān)督和檢查。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制與審批企業(yè)實行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)性、合理性和可行性原則。各部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和審核，編制企業(yè)的總預(yù)算。預(yù)算編制完成后，提交企業(yè)管理層進行審批。預(yù)算審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，保證預(yù)算的合理性和可行性。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算經(jīng)批準后，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取相應(yīng)的措施進行解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)作為績效考核的重要依據(jù)，以保證預(yù)算的嚴肅性和有效性。第四章資金管理4.1資金籌集與使用企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、股票融資等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險，選擇最優(yōu)的籌資方案。企業(yè)應(yīng)合理安排資金的使用，保證資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高資金的使用效率。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算和審批程序進行，防止資金的浪費和濫用。4.2資金風(fēng)險管理企業(yè)應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制。對資金的流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進行評估和監(jiān)控，及時采取措施防范和化解風(fēng)險。加強對資金收付的管理，嚴格控制資金的流向和流量，保證資金的安全。定期對資金風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，不斷完善資金風(fēng)險管理體系。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、報廢等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，進行充分的論證和審批。固定資產(chǎn)的驗收應(yīng)嚴格按照相關(guān)標準進行，保證資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)的使用和維護應(yīng)落實到具體的責(zé)任人，定期進行檢查和維修，保證資產(chǎn)的正常運行。固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理，防止資產(chǎn)的流失。5.2流動資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強流動資產(chǎn)管理，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。對存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)進行合理的控制和管理。建立存貨管理制度，定期對存貨進行盤點和清查，保證存貨的安全和完整。加強應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。合理安排貨幣資金的收支，保證企業(yè)的資金流動性。第六章成本費用管理6.1成本費用核算企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用核算制度，準確核算企業(yè)的成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循合法性、準確性、及時性和配比性原則。按照成本費用的構(gòu)成項目，對各項成本費用進行分類核算。加強對成本費用的審核和控制，保證成本費用的真實性和合理性。定期進行成本分析，查找成本費用管理中存在的問題，采取措施降低成本費用。6.2成本費用控制企業(yè)應(yīng)加強成本費用控制，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。制定成本費用控制目標，將成本費用控制在合理的范圍內(nèi)。采取多種成本費用控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等。加強對費用支出的審批和管理，嚴格控制非生產(chǎn)性費用的支出。建立成本費用考核機制，將成本費用控制情況與員工的績效掛鉤，提高員工的成本費用控制意識。第七章財務(wù)報告與分析7.1財務(wù)報告編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理制度的要求，編制真實、準確、完整的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告的編制應(yīng)遵循會計準則和會計政策的規(guī)定，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并經(jīng)企業(yè)管理層審核后對外報送。7.2財務(wù)分析與評價企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)比率分析、趨勢分析、因素分析等。通過財務(wù)分析，了解企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進企業(yè)的健康發(fā)展。第八章審計制度8.1內(nèi)部審計機構(gòu)與職責(zé)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)對企業(yè)的財務(wù)活動和經(jīng)營管理進行監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于其他部門，直接向企業(yè)管理層負責(zé)。內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)包括：制定內(nèi)部審計制度和工作計劃；對企業(yè)的財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計；對企業(yè)的經(jīng)濟效益進行審計評價；提出改進建議和措施，促進企業(yè)規(guī)范管理，提高經(jīng)濟效益。8.2審計程序與方法內(nèi)部審計工作應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。審計程序包括準備階段、實施階段和報告階段。在準備階段，審計人員應(yīng)了解被審計單位的基本情況，制定審計方案。在實施階段，審計人員應(yīng)通過查閱資料、實地調(diào)查、訪談等方法，收集審計證據(jù)，進行審計分析。在報告階段，審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。內(nèi)部審計工作應(yīng)采用多種審計方法，如賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷龋?/p>