制造行的賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操

做賬實(shí)操1/16制造行的賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操01采購環(huán)節(jié)1.原材料采購借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款說明：收到發(fā)票并驗(yàn)收入庫。2.預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款說明：預(yù)付款時(shí)記錄，收貨后沖銷預(yù)付賬款。02生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料說明：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)。2.人工成本借：生產(chǎn)成本——直接人工制造費(fèi)用——工資（間接人工）貸：應(yīng)付職工薪酬說明：生產(chǎn)工人工資計(jì)入直接人工，車間管理人員工資計(jì)入制造費(fèi)用。3.制造費(fèi)用歸集水電費(fèi)：借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款設(shè)備折舊：借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊車間耗材：借：制造費(fèi)用——機(jī)物料消耗貸：周轉(zhuǎn)材料4.制造費(fèi)用分配月末將制造費(fèi)用按比例分?jǐn)傊辽a(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用5.完工產(chǎn)品入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——直接材料生產(chǎn)成本——直接人工生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用說明：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。6.在產(chǎn)品核算月末未完工產(chǎn)品保留在“生產(chǎn)成本”科目，無需結(jié)轉(zhuǎn)。03銷售環(huán)節(jié)1.確認(rèn)銷售收入借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3.銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)等）貸：銀行存款04期間費(fèi)用1.管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用（工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出、手續(xù)費(fèi)）貸：銀行存款05稅務(wù)處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2.月末計(jì)提附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加3.季度企業(yè)所得稅計(jì)提借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅4.增值稅、附加稅及企業(yè)所得稅的繳納繳納增值稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款繳納附加稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款繳納企業(yè)所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款06其他特殊業(yè)務(wù)1.委托加工物資發(fā)出材料：借：委托加工物資貸：原材料支付加工費(fèi)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款收回成品：借：庫存商品貸：委托加工物資2.存貨盤盈/盤虧盤盈：借：原材料/庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧（非正常損失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失07月末結(jié)轉(zhuǎn)1.損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出08關(guān)鍵注意事項(xiàng)1.成本核算方法：根據(jù)企業(yè)實(shí)際選擇加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等。2.間接費(fèi)用分配：制造費(fèi)用需合理分配至不同產(chǎn)品（如按工時(shí)、機(jī)器小時(shí)等）。3.稅務(wù)合規(guī)：注意增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證及其是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.存貨管理：定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。建議結(jié)合企業(yè)ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件的具體設(shè)置靈活應(yīng)用，并關(guān)注最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法變化政策。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)