稅務(wù)師考試的自主復(fù)習(xí)技巧試題及答案

稅務(wù)師考試的自主復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)

B.代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.從事審計(jì)業(yè)務(wù)

D.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議

2.在增值稅的征收管理中，以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.逾期申報(bào)

B.隱瞞收入

C.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票

D.逾期納稅

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

D.稅收滯納金

4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.采取強(qiáng)制措施

5.以下哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

6.稅務(wù)師考試報(bào)名的條件之一是具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，以下哪項(xiàng)不屬于學(xué)歷要求？

A.全日制本科

B.成人本科

C.研究生

D.高中

7.以下哪種行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.收受賄賂

B.違反保密規(guī)定

C.公正執(zhí)業(yè)

D.虛假宣傳

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪項(xiàng)原則？

A.自主執(zhí)業(yè)

B.保密原則

C.公正執(zhí)業(yè)

D.保守秘密

9.稅務(wù)師考試科目包括哪些？

A.稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

B.稅法一、稅法二、經(jīng)濟(jì)法

C.稅法一、稅法二、審計(jì)

D.稅法一、稅法二、稅收籌劃

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的尊嚴(yán)和權(quán)威，以下哪種行為屬于違反此要求？

A.依法納稅

B.保守國(guó)家秘密

C.違反保密規(guī)定

D.依法執(zhí)業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)

B.代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.從事審計(jì)業(yè)務(wù)

D.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議

2.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.逾期申報(bào)

C.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票

D.逾期納稅

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

D.稅收滯納金

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施來(lái)追繳欠稅？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.采取強(qiáng)制措施

5.以下哪些稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管工作的專(zhuān)業(yè)人員。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密。（）

4.稅務(wù)師考試報(bào)名條件之一是具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以同時(shí)擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、經(jīng)濟(jì)法。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受任何形式的商業(yè)賄賂。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的尊嚴(yán)和權(quán)威。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要工作內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要工作內(nèi)容包括：

（1）為納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)，解答納稅人關(guān)于稅收政策、法規(guī)和操作流程等方面的問(wèn)題；

（2）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括編制納稅申報(bào)表、提供相關(guān)證明材料等；

（3）代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益；

（4）對(duì)納稅人的稅收情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；

（5）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（6）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收合規(guī)檢查，確保稅收行為的合法性；

（7）對(duì)納稅人的稅收檔案進(jìn)行管理，確保稅收信息的完整性和準(zhǔn)確性。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷(xiāo)售貨物，包括銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）銷(xiāo)售服務(wù)，包括交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃、商務(wù)輔助、生活服務(wù)等；

（4）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等；

（5）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施等。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：

（1）誠(chéng)信為本，遵守法律法規(guī)，維護(hù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的尊嚴(yán)和權(quán)威；

（2）公正執(zhí)業(yè)，客觀(guān)、公正地提供稅務(wù)服務(wù)，不得偏袒任何一方；

（3）保守秘密，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和稅收信息；

（4）專(zhuān)業(yè)勝任，不斷提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，為客戶(hù)提供高質(zhì)量的服務(wù)；

（5）獨(dú)立執(zhí)業(yè)，不得接受任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦婊蜿P(guān)系；

（6）公平競(jìng)爭(zhēng)，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，損害同行的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用和重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，提高稅收征管效率。稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和技能，能夠?yàn)榭蛻?hù)提供高質(zhì)量的稅務(wù)服務(wù)，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)爭(zhēng)議解決等。通過(guò)稅務(wù)師的介入，可以?xún)?yōu)化納稅流程，減少錯(cuò)誤和遺漏，提高稅收征管的效率。

2.守護(hù)納稅人合法權(quán)益。稅務(wù)師作為納稅人的代理人，能夠幫助納稅人了解和掌握稅收政策法規(guī)，確保納稅人依法納稅，同時(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)，保障納稅人的合法權(quán)益不受侵害。

3.促進(jìn)稅收法律法規(guī)的普及和實(shí)施。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，需要不斷學(xué)習(xí)和研究稅收法律法規(guī)，這使得他們成為稅收知識(shí)的傳播者。他們通過(guò)為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)，能夠幫助更多的納稅人了解稅收政策，提高納稅遵從度。

4.強(qiáng)化稅收監(jiān)管，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師在為客戶(hù)提供稅務(wù)服務(wù)的過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如偷稅、漏稅等。他們通過(guò)專(zhuān)業(yè)的分析和建議，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。

5.增進(jìn)稅企溝通，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境。稅務(wù)師作為中介力量，能夠有效促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通，增進(jìn)雙方的理解和信任。通過(guò)稅務(wù)師的努力，有助于構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境，減少稅企矛盾，促進(jìn)稅收工作的順利進(jìn)行。

6.促進(jìn)稅收法治建設(shè)。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵循稅收法律法規(guī)，這有助于推動(dòng)稅收法治建設(shè)，提高稅收工作的規(guī)范化、法制化水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)是提供稅務(wù)代理服務(wù)，不包括審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.B

解析思路：偷稅是指納稅人有意隱瞞應(yīng)納稅收入或者虛列支出，以逃避稅款的行為。

3.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不得扣除。

4.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期申報(bào)的納稅人可以采取罰款措施。

5.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅種，由地方政府征收。

6.D

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，高中學(xué)歷不符合要求。

7.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求公正執(zhí)業(yè)，不得偏袒任何一方。

8.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守公正執(zhí)業(yè)的原則。

9.B

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、經(jīng)濟(jì)法。

10.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守保密規(guī)定，不得泄露納稅人信息。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢(xún)、代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和參加稅務(wù)行政復(fù)議。

2.AC

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入和未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

3.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資、薪金支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出不得扣除。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒(méi)收違法所得、強(qiáng)制執(zhí)行和采取強(qiáng)制措施來(lái)追繳欠稅。

5.CD

解析思路：消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅屬于地方稅種。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，不是在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管工作的專(zhuān)業(yè)人員。

2.×

解析思路：企業(yè)因違反法律法規(guī)而支付的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和稅收信息。

4.√

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件之一是具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷。

5.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得