及時(shí)調(diào)整稅務(wù)師復(fù)習(xí)進(jìn)度試題及答案

及時(shí)調(diào)整稅務(wù)師復(fù)習(xí)進(jìn)度試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的征稅范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.購進(jìn)貨物

D.上述都不正確

2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的必考科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.國際稅收

3.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際發(fā)生的成本

C.營業(yè)收入

D.營業(yè)成本

4.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試方式？

A.筆試

B.口試

C.實(shí)操

D.網(wǎng)絡(luò)考試

5.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的專業(yè)科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

7.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的稅率，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

9.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.以上都是

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

11.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得收入當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.預(yù)收款項(xiàng)當(dāng)天

12.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

13.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

15.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.以上都是

D.以上都不是

16.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

17.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.以上都是

18.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

19.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

20.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些科目是必考科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

2.稅務(wù)師考試中，以下哪些是增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

3.稅務(wù)師考試中，以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.費(fèi)用支出

4.稅務(wù)師考試中，以下哪些是個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息所得

5.稅務(wù)師考試中，以下哪些是稅務(wù)師考試的考試方式？

A.筆試

B.口試

C.實(shí)操

D.網(wǎng)絡(luò)考試

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

3.稅務(wù)師考試中，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.稅務(wù)師考試中，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物銷售當(dāng)天或勞務(wù)提供當(dāng)天。（）

5.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用支出、捐贈支出和財(cái)產(chǎn)損失。（）

6.稅務(wù)師考試中，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得。（）

7.稅務(wù)師考試中，稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)。（）

8.稅務(wù)師考試中，增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%。（）

9.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法分為權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。（）

10.稅務(wù)師考試中，稅務(wù)師考試的考試方式包括筆試、口試、實(shí)操和網(wǎng)絡(luò)考試。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用。

答案：稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用主要包括：協(xié)助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行所得稅的計(jì)算和繳納；審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)資料，發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和不符合稅法規(guī)定的地方；為企業(yè)提供稅收籌劃建議，幫助企業(yè)降低稅負(fù)；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性檢查。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求包括：開具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票真實(shí)、合法、完整；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和注銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的合法性和安全性；不得虛開、偽造、非法購買和使用增值稅專用發(fā)票。

3.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：了解和掌握國家稅收政策和法規(guī)，為企業(yè)提供稅收籌劃的理論依據(jù)；分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，找出潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案；協(xié)助企業(yè)實(shí)施稅收籌劃方案，確保方案的有效性和合規(guī)性；定期評估稅收籌劃效果，對方案進(jìn)行調(diào)整和完善。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的重要作用。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)支撐作用：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收服務(wù)人員，具備深厚的稅收法律知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和遵守稅收法律法規(guī)，從而提高稅收法治意識。

2.規(guī)范市場秩序：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)的過程中，能夠有效監(jiān)督和規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)行為，防止企業(yè)利用稅收政策漏洞進(jìn)行偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)稅收市場的公平競爭秩序。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握納稅人的稅收信息，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

4.強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督：稅務(wù)師在代理過程中，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中可能存在的違法行為，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.促進(jìn)稅收法治教育：稅務(wù)師在日常工作中，通過與企業(yè)、納稅人的接觸，不斷宣傳稅收法律法規(guī)，提高社會公眾的稅收法治意識，為稅收法治化建設(shè)營造良好的社會氛圍。

6.優(yōu)化稅收政策實(shí)施：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提出合理的稅收政策建議，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)完善稅收政策，提高稅收政策的針對性和可操作性。

7.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的過程中，推動企業(yè)進(jìn)行稅收信息化建設(shè)，提高稅收管理的科技含量，助力稅收法治化建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選A。

2.D

解析思路：稅務(wù)師考試的必考科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)，國際稅收不屬于必考科目，故選D。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，故選A。

4.B

解析思路：稅務(wù)師考試的考試方式包括筆試、口試、實(shí)操和網(wǎng)絡(luò)考試，口試不屬于考試方式，故選B。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選D。

6.D

解析思路：稅務(wù)師考試的專業(yè)科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，稅務(wù)代理實(shí)務(wù)不屬于專業(yè)科目，故選D。

7.C

解析思路：增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%，故選C。

8.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用支出、捐贈支出和財(cái)產(chǎn)損失，故選D。

10.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物銷售當(dāng)天或勞務(wù)提供當(dāng)天，故選A。

12.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

13.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，故選B。

14.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法分為權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，故選C。

16.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

17.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選D。

18.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

19.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選D。

20.D

解析思路：稅務(wù)師考試的考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試的必考科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用支出、捐贈支出和財(cái)產(chǎn)損失，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，故選ABCD。

5.ABD

解析思路：稅務(wù)師考試的考試方式包括筆試、口試、實(shí)操和網(wǎng)絡(luò)考試，故選ABD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括出口貨物，故錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，故正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，故正確。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物銷售當(dāng)天或勞務(wù)提供當(dāng)天，不包括取得收入當(dāng)天，故錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣