稅務(wù)師考試中需要掌握的試題及答案

稅務(wù)師考試中需要掌握的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種價外稅。

B.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種價內(nèi)稅。

C.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種行為稅。

D.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，以下說法正確的是：

A.應(yīng)全額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

B.可抵扣進(jìn)項稅額，不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

C.部分抵扣進(jìn)項稅額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

D.不得抵扣進(jìn)項稅額。

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅。

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的營業(yè)收入征收的一種稅。

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的財產(chǎn)征收的一種稅。

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人的所得額征收的一種稅。

B.個人所得稅是對個人的財產(chǎn)征收的一種稅。

C.個人所得稅是對個人的消費征收的一種稅。

D.個人所得稅是對個人的行為征收的一種稅。

5.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)營管理和財務(wù)核算等手段，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。

B.稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和管理手段，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。

C.稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整稅收政策和稅制改革，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。

D.稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整稅收征管和征收方式，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。

6.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法規(guī)得到貫徹執(zhí)行。

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收收入達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法規(guī)的公平、公正和公開。

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收收入的合理分配。

7.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師是從事稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等業(yè)務(wù)的專門職業(yè)人員。

B.稅務(wù)師是從事稅收征收管理的國家公務(wù)員。

C.稅務(wù)師是從事稅收研究和教學(xué)的高校教師。

D.稅務(wù)師是從事稅收違法案件調(diào)查和處罰的執(zhí)法人員。

8.下列關(guān)于稅務(wù)師考試內(nèi)容的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師考試內(nèi)容包括稅法、會計、審計、經(jīng)濟法等。

B.稅務(wù)師考試內(nèi)容包括稅法、會計、審計、市場營銷等。

C.稅務(wù)師考試內(nèi)容包括稅法、會計、審計、國際貿(mào)易等。

D.稅務(wù)師考試內(nèi)容包括稅法、會計、審計、行政管理等。

9.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)遵循的法律法規(guī)。

C.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)遵循的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)遵循的經(jīng)濟原則。

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)師個人執(zhí)業(yè)的場所。

B.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)師集體執(zhí)業(yè)的場所。

C.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的專門機構(gòu)。

D.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)機關(guān)委托的代理機構(gòu)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.財產(chǎn)損失

B.投資損失

C.捐贈支出

D.利息費用

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于稅收籌劃方法的有：

A.轉(zhuǎn)移定價

B.選擇稅收優(yōu)惠政策

C.調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化財務(wù)核算

5.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的表述，正確的有：

A.具有固定經(jīng)營場所

B.具有符合條件的從業(yè)人員

C.具有合法的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)許可證

D.具有健全的內(nèi)部管理制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收籌劃是指企業(yè)通過偷稅、逃稅等非法手段減輕稅負(fù)的行為。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時代理多家企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法行為提出異議。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

5.稅務(wù)師考試合格者，可直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。其特點包括：1）增值稅是對增值額征稅，避免重復(fù)征稅；2）增值稅實行價外稅制度，與企業(yè)的收入無關(guān)；3）增值稅采用多環(huán)節(jié)征稅，有利于稅收收入的穩(wěn)定；4）增值稅具有普遍性和中性稅收的特點。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：1）成本、費用；2）稅金；3）損失；4）捐贈支出；5）工資、薪金支出等。企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)符合以下規(guī)定：1）真實、合法、合理；2）與取得收入直接相關(guān)；3）符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同應(yīng)稅項目，分為以下幾檔稅率：1）綜合所得適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率；2）經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率；3）利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率；4）財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率；5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。個人所得稅的適用范圍包括：1）居民個人取得的中國境內(nèi)所得；2）非居民個人取得的中國境內(nèi)所得。

4.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)包括：1）依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報等事項；2）提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)；3）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)自查和整改；4）代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟；5）維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)師在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，確保業(yè)務(wù)的真實、合法、合規(guī)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，通過合理安排投資、融資等財務(wù)活動，降低融資成本，提高資金使用效率。

3.提高財務(wù)管理水平：稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和決策能力。

4.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，通過降低成本、提高效益，增強企業(yè)的市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.深入了解稅法：企業(yè)應(yīng)組織財務(wù)人員深入學(xué)習(xí)稅法，掌握稅收政策，以便在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

2.優(yōu)化經(jīng)營策略：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，調(diào)整經(jīng)營策略，如調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化供應(yīng)鏈等，以降低稅負(fù)。

3.合理安排投資：企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃投資，選擇稅收優(yōu)惠政策較多的領(lǐng)域進(jìn)行投資，以降低稅負(fù)。

4.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，如發(fā)行債券、股權(quán)融資等，降低融資成本，實現(xiàn)稅收籌劃。

5.加強內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

6.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以組建專門的稅收籌劃團隊，負(fù)責(zé)稅收籌劃的日常工作，提高稅收籌劃的專業(yè)性和效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種價內(nèi)稅，因此選B。

2.答案：B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以抵扣，不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因此選B。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額征收的一種稅，因此選A。

4.答案：A

解析思路：個人所得稅是對個人的所得額征收的一種稅，因此選A。

5.答案：A

解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)營管理和財務(wù)核算等手段，達(dá)到減少稅負(fù)的目的，因此選A。

6.答案：A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法規(guī)得到貫徹執(zhí)行，因此選A。

7.答案：A

解析思路：稅務(wù)師是從事稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等業(yè)務(wù)的專門職業(yè)人員，因此選A。

8.答案：A

解析思路：稅務(wù)師考試內(nèi)容包括稅法、會計、審計、經(jīng)濟法等，因此選A。

9.答案：A

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，因此選A。

10.答案：B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)師集體執(zhí)業(yè)的場所，因此選B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選ABCD。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失、捐贈支出、工資、薪金支出等，因此選ABCD。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，因此選ABCD。

4.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括轉(zhuǎn)移定價、選擇稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)、優(yōu)化財務(wù)核算等，因此選ABCD。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件包括具有固定經(jīng)營場所、符合條件的從業(yè)人員、合法的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)許可證、健全的內(nèi)部管理制度，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，而非通過偷稅