2024年稅務(wù)師知識(shí)總結(jié)試題及答案

2024年稅務(wù)師知識(shí)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人只需繳納增值稅，無(wú)需繳納其他稅費(fèi)

D.增值稅納稅人的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自主決定

參考答案：B

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的居民個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人只需繳納個(gè)人所得稅，無(wú)需繳納其他稅費(fèi)

參考答案：C

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的稅率按照房屋的原值計(jì)算

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括土地和房屋

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人只需繳納房產(chǎn)稅，無(wú)需繳納其他稅費(fèi)

參考答案：A

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地的面積計(jì)算

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地和房屋

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人只需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，無(wú)需繳納其他稅費(fèi)

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金支出

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

參考答案：ACD

8.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.個(gè)人自有自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.公共房產(chǎn)

D.外資企業(yè)房產(chǎn)

參考答案：BCD

10.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共用地

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

參考答案：√

14.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人。（）

參考答案：√

15.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用權(quán)人。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指增值稅應(yīng)稅銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的銷售額。具體包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物：以銷售貨物的銷售額為計(jì)稅依據(jù)；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：以提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額為計(jì)稅依據(jù)；

（3）進(jìn)口貨物：以進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；

（4）混合銷售行為：以混合銷售行為中應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額為計(jì)稅依據(jù)；

（5）兼營(yíng)業(yè)務(wù)：以兼營(yíng)業(yè)務(wù)中應(yīng)稅行為的銷售額為計(jì)稅依據(jù)。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況確定，一般分為以下幾種情況：

（1）按月預(yù)繳：適用于月份應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)；

（2）按季預(yù)繳：適用于季度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)；

（3）按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳：適用于月份或季度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)；

（4）按年計(jì)算，一次性繳納：適用于年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅申報(bào)；

（2）扣繳申報(bào)：由支付所得的單位或個(gè)人代為申報(bào)；

（3）委托申報(bào)：納稅人委托他人代為申報(bào)；

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；

（5）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

19.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的稅率確定方式。

答案：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、用途和所在地區(qū)的不同而有所區(qū)別。具體確定方式如下：

（1）房屋性質(zhì)：住宅類房屋的稅率為1.2%，非住宅類房屋的稅率為1.5%；

（2）用途：自用房屋的稅率為1.2%，出租房屋的稅率為12%；

（3）地區(qū)：不同地區(qū)的稅率有所不同，具體由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

20.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括以下幾種情況：

（1）國(guó)有土地使用權(quán)：指國(guó)家依法出讓、劃撥給企業(yè)、單位和個(gè)人使用的土地；

（2）集體土地使用權(quán)：指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法出讓、轉(zhuǎn)讓給企業(yè)、單位和個(gè)人使用的土地；

（3）租賃土地：指企業(yè)、單位和個(gè)人租賃使用的土地；

（4）其他土地：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位依法使用的土地。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收通過(guò)稅收政策，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行有效配置，引導(dǎo)資金流向國(guó)家需要重點(diǎn)發(fā)展的領(lǐng)域。例如，通過(guò)減稅、免稅等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新；通過(guò)提高稅率，抑制某些高污染、高耗能行業(yè)的擴(kuò)張。

2.收集財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為政府提供必要的資金支持，用于提供公共服務(wù)、保障民生、維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定等。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收政策可以通過(guò)調(diào)節(jié)總需求、抑制通貨膨脹、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

4.促進(jìn)收入分配公平：稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能，通過(guò)對(duì)高收入者征稅，降低收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義。例如，個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度，能夠有效調(diào)節(jié)高收入者的收入。

5.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化：稅收政策可以通過(guò)差別化稅率、稅收優(yōu)惠等手段，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。例如，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

6.促進(jìn)環(huán)境保護(hù)：稅收政策可以通過(guò)征收環(huán)保稅、提高污染企業(yè)稅率等手段，促使企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任，減少污染排放，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。

7.促進(jìn)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：稅收政策可以通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)、優(yōu)化稅收環(huán)境等手段，提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅納稅人的定義是關(guān)鍵，選項(xiàng)A描述了增值稅的征稅范圍，而非納稅人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅納稅人需要繳納增值稅和其他相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅納稅人的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行。

2.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外注冊(cè)成立，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。

3.答案：C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種所得項(xiàng)目，選項(xiàng)A和B分別描述了個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，而非征收范圍；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅納稅人除了繳納個(gè)人所得稅外，可能還需繳納其他稅費(fèi)。

4.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人或單位，選項(xiàng)B描述的是房產(chǎn)稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是征收范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人不僅限于個(gè)人。

5.答案：B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的面積計(jì)算的，選項(xiàng)A描述的是納稅義務(wù)人，選項(xiàng)C描述的是征收范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人不僅限于個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

7.答案：ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出和利息支出，交際應(yīng)酬費(fèi)通常不在稅前扣除范圍內(nèi)。

8.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

9.答案：BCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、公共房產(chǎn)和外資企業(yè)房產(chǎn)，個(gè)人自有自用的房產(chǎn)通常不征稅。

10.答案：ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共用地，這些都是需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地類型。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是