2024年稅務(wù)師考試備考方案試題及答案

2024年稅務(wù)師考試備考方案試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，錯誤的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.普通企業(yè)

2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除的是：

A.招待費(fèi)支出

B.職工工資

C.職工福利費(fèi)

D.利息支出

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的收入

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯誤的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源所有者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量

C.資源稅的稅率為定額稅率

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋的購買者

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價格

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

12.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率為比例稅率

D.關(guān)稅的征收方式為源泉扣繳

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率為5%

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的運(yùn)營者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.普通企業(yè)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的收入

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，其特點(diǎn)是能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的增值額，有利于稅收公平。簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，其特點(diǎn)是計(jì)算簡便，適用于小規(guī)模納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等。稅后扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，還可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目，如捐贈、贊助等。例如，企業(yè)支付給員工的工資可以在稅前扣除，而企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的款項(xiàng)可以在稅后扣除。

3.簡述個人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，特點(diǎn)是便于管理和控制，有利于提高征管效率。個人自行申報是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，特點(diǎn)是便于納稅人自主納稅，有利于維護(hù)納稅人權(quán)益。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收是財(cái)政收入的主要來源，為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政支持，保障國家職能的實(shí)現(xiàn)。

2.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過稅收政策引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。

3.稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具，通過累進(jìn)稅率等手段，實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。

4.稅收是維護(hù)社會公平正義的重要保障，通過稅收政策調(diào)節(jié)社會資源分配，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

5.稅收是促進(jìn)國際競爭力的重要手段，通過稅收優(yōu)惠政策吸引外資，提高國家在國際市場的競爭力。

6.稅收是推動科技創(chuàng)新的重要動力，通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。

五、論述題

題目：如何提高稅務(wù)師行業(yè)的專業(yè)水平和職業(yè)道德？

答案：

1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)和教育。稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)定期組織專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，確保稅務(wù)師掌握最新的稅收政策和法規(guī)。同時，鼓勵稅務(wù)師參加行業(yè)認(rèn)證，提升自身專業(yè)資格。

2.建立健全行業(yè)自律機(jī)制。通過制定行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，規(guī)范稅務(wù)師的行為，加強(qiáng)對違規(guī)行為的懲戒，提高行業(yè)的整體形象。

3.強(qiáng)化監(jiān)督和管理。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動的監(jiān)督，對違反職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范的稅務(wù)師進(jìn)行處罰，確保行業(yè)健康發(fā)展。

4.推動信息化建設(shè)。利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅務(wù)師工作的效率和準(zhǔn)確性，同時降低人為錯誤的風(fēng)險。

5.增進(jìn)行業(yè)交流與合作。通過舉辦研討會、論壇等活動，促進(jìn)稅務(wù)師之間的交流與合作，分享經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐，共同提高行業(yè)水平。

6.培養(yǎng)稅務(wù)師的社會責(zé)任感。通過教育和宣傳，使稅務(wù)師認(rèn)識到自己作為專業(yè)人士在維護(hù)國家稅收秩序和促進(jìn)社會公平中的重要作用，增強(qiáng)職業(yè)榮譽(yù)感和使命感。

7.優(yōu)化職業(yè)發(fā)展路徑。為稅務(wù)師提供多元化的職業(yè)發(fā)展路徑，鼓勵他們在專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)深化研究，同時關(guān)注跨學(xué)科知識的融合，提高稅務(wù)師的復(fù)合能力。

8.強(qiáng)化職業(yè)道德教育。通過案例教學(xué)、情景模擬等方式，加強(qiáng)對稅務(wù)師職業(yè)道德的教育，培養(yǎng)其誠信、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)素養(yǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅納稅人的分類，而選項(xiàng)D的普通企業(yè)不是增值稅納稅人的分類，因此選擇D。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.A

解析思路：招待費(fèi)支出通常被視為非必要支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)有住所的個人，而不是所有個人。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價值。

7.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入，這是土地增值稅的核心。

8.D

解析思路：印花稅的征收方式為源泉扣繳，即由支付方代扣代繳。

9.C

解析思路：資源稅的稅率為定額稅率，即按照資源的開采量或產(chǎn)量征收固定金額的稅款。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價格，這是契稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

11.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價格，即購買車輛時的價格。

12.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格，這是關(guān)稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

13.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，這是環(huán)境保護(hù)稅的核心。

14.B

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量，這是煙葉稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位，這是船舶噸稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

16.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運(yùn)營者。

17.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位，這是船舶噸稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

18.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運(yùn)營者。

19.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的噸位，這是船舶噸稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

20.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運(yùn)營者。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)