全覆蓋的2024年稅務(wù)師考試試題及答案

全覆蓋的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額×稅率

B.銷售額-進項稅額

C.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

D.銷售額×（1-稅率）-進項稅額

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.從事提供無形資產(chǎn)的企業(yè)

5.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供交通運輸服務(wù)

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供保險服務(wù)

8.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供物業(yè)管理服務(wù)

11.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供倉儲服務(wù)

12.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供廣告服務(wù)

13.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供法律咨詢服務(wù)

14.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供審計服務(wù)

15.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供會計服務(wù)

16.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供人力資源服務(wù)

17.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供旅游服務(wù)

18.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

19.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供住宿服務(wù)

20.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供娛樂服務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.從事提供無形資產(chǎn)的企業(yè)

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

3.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.增值稅的征收方式包括：

A.直接征收

B.間接征收

C.預(yù)繳

D.申報

5.增值稅的申報期限包括：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。（）

3.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%。（）

4.增值稅的征收方式包括直接征收、間接征收、預(yù)繳、申報。（）

5.增值稅的申報期限包括每月、每季度、每年、隨時。（）

6.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的憑證。（）

7.增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人用于記錄銷售收入的憑證。（）

8.增值稅的納稅人應(yīng)當依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅。（）

9.增值稅的征收機關(guān)為稅務(wù)機關(guān)。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定進行納稅申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法，適用于增值稅納稅人。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的重要憑證。它具有以下作用：一是記錄和反映納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的收入情況；二是作為購貨方抵扣進項稅額的依據(jù)；三是作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的依據(jù)；四是作為納稅人進行財務(wù)核算的依據(jù)。

3.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：

增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：一是對小微企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，降低小規(guī)模納稅人的增值稅稅負；二是對特定行業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，如農(nóng)業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等；三是對出口貨物實行增值稅退（免）稅政策，鼓勵企業(yè)出口；四是對高新技術(shù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)等實行增值稅優(yōu)惠政策，支持科技創(chuàng)新。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國經(jīng)濟發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的幾個主要作用：

1.促進資源配置優(yōu)化：增值稅通過對貨物和服務(wù)的增值部分征稅，鼓勵企業(yè)提高生產(chǎn)效率，優(yōu)化資源配置。由于增值稅只對增值部分征稅，企業(yè)有動力不斷進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，從而提高整體經(jīng)濟效益。

2.平衡稅負，促進公平競爭：增值稅的征收方式有利于平衡不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的稅負，避免因稅種差異導(dǎo)致的稅收不公平。這有助于營造公平競爭的市場環(huán)境，促進企業(yè)間的良性競爭。

3.促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅對高附加值產(chǎn)業(yè)實行較低的稅率，有利于引導(dǎo)資源向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)流動，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

4.優(yōu)化稅收環(huán)境，提高稅收征管效率：增值稅的征收方式相對簡單，便于稅務(wù)機關(guān)進行征管。同時，增值稅專用發(fā)票的使用有助于提高稅收征管效率，降低稅收流失風險。

5.增強國家財政收入：增值稅作為我國最主要的稅種之一，為國家財政收入提供了重要支撐。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入逐年增長，為國家提供了穩(wěn)定的財政來源。

6.促進國際貿(mào)易發(fā)展：增值稅的征收有利于降低出口企業(yè)的稅負，提高我國出口產(chǎn)品的國際競爭力。同時，增值稅的抵扣機制有助于降低進口環(huán)節(jié)的稅收負擔，促進國際貿(mào)易的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的稅額計算公式為銷售額減去進項稅額，即銷售額-進項稅額。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的憑證，與普通發(fā)票相對。

4.D

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，不包括提供無形資產(chǎn)的企業(yè)。

5.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供保險服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供保險服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供教育培訓(xùn)服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供咨詢服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供物業(yè)管理服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供倉儲服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

12.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供廣告服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

13.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供法律咨詢服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供審計服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供會計服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供人力資源服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

17.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供旅游服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

18.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供餐飲服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

19.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供住宿服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，提供娛樂服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)、從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)、從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)和從事提供無形資產(chǎn)的企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括直接征收、間接征收、預(yù)繳和申報。

5.ABC

解析思路：增值稅的申報期限包括每月、每季度和每年。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.√

解析思路：增值稅的稅