企業(yè)內(nèi)審員試題及答案

企業(yè)內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)內(nèi)審員的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？

A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.管理企業(yè)人力資源

D.監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營效率

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)審工作的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.可持續(xù)性

3.企業(yè)內(nèi)審員在開展審計(jì)工作時(shí)，以下哪種方法最常用？

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.以上都是

4.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.企業(yè)員工舞弊行為

D.以上都是

5.企業(yè)內(nèi)審報(bào)告的主要目的是什么？

A.提高企業(yè)知名度

B.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

C.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，以下哪種行為是正確的？

A.在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位的請(qǐng)客送禮

B.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞

C.獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行攻擊

7.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要報(bào)告的？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度完善

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確

C.被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位員工舞弊行為

8.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，以下哪種方法可以幫助其發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)？

A.詢問被審計(jì)單位員工

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.檢查內(nèi)部控制制度

D.以上都是

9.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，以下哪種行為是錯(cuò)誤的？

A.獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作

B.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞

C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行公正評(píng)價(jià)

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行攻擊

10.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.資金管理

B.采購管理

C.銷售管理

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，需要關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)運(yùn)營效率

D.員工行為

2.以下哪些行為屬于企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中需要遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立、客觀

B.客觀公正

C.保密

D.尊重

3.企業(yè)內(nèi)審報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

4.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，以下哪些方法可以幫助其發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)？

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.檢查法

5.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要報(bào)告？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位員工舞弊行為

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的請(qǐng)客送禮。（）

2.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞是正確的。（）

3.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作是必須的。（）

4.企業(yè)內(nèi)審報(bào)告的主要目的是提高企業(yè)知名度。（）

5.企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行攻擊是正確的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：企業(yè)內(nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在識(shí)別和評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循以下步驟：

-收集和分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等相關(guān)信息；

-識(shí)別可能導(dǎo)致重大損失或違反法律法規(guī)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；

-評(píng)估這些流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；

-確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度；

-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和程序。

2.題目：簡述企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：

-獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，不受其影響；

-保持客觀立場，不受個(gè)人感情或利益的影響；

-在審計(jì)過程中，保持中立，不偏袒任何一方；

-遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)程序的公正性和有效性；

-保持專業(yè)素養(yǎng)，不斷提高自己的審計(jì)技能和知識(shí)水平。

3.題目：企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)報(bào)告中如何提出有效的審計(jì)建議？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在提出有效的審計(jì)建議時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

-基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對(duì)性的建議；

-建議應(yīng)具有可操作性和實(shí)用性，便于被審計(jì)單位實(shí)施；

-建議應(yīng)考慮成本效益，確保建議的實(shí)施不會(huì)給企業(yè)帶來不必要的負(fù)擔(dān)；

-建議應(yīng)明確指出改進(jìn)的方向和措施，并提供實(shí)施建議的依據(jù)；

-建議應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，確保其理解并接受建議。

五、論述題

題目：闡述企業(yè)內(nèi)審員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和重要性。

答案：企業(yè)內(nèi)審員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：企業(yè)內(nèi)審員通過專業(yè)知識(shí)和審計(jì)技能，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。他們通過審查內(nèi)部控制制度、分析業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為管理層提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制與改善：企業(yè)內(nèi)審員通過審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審查，評(píng)估其有效性。他們可以識(shí)別出內(nèi)部控制中的缺陷和不足，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)建立和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.監(jiān)督與合規(guī)性：企業(yè)內(nèi)審員負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。他們確保企業(yè)活動(dòng)在合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，減少因違規(guī)操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.持續(xù)改進(jìn)：企業(yè)內(nèi)審員通過定期的審計(jì)活動(dòng)，持續(xù)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的變化，確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。他們幫助企業(yè)不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理過程，提高整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

5.信息傳遞與溝通：企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，與企業(yè)管理層、董事會(huì)和外部利益相關(guān)者進(jìn)行有效溝通。他們確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息得到準(zhǔn)確傳遞，促進(jìn)決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)注和應(yīng)對(duì)。

6.增強(qiáng)信任與信心：企業(yè)內(nèi)審員通過獨(dú)立的審計(jì)工作，為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和管理層聲明提供客觀、公正的評(píng)估。這有助于增強(qiáng)投資者、客戶和其他利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任和信心。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D均屬于企業(yè)內(nèi)審員的職責(zé)范圍，而C選項(xiàng)屬于人力資源管理部門的職責(zé)，與企業(yè)內(nèi)審員的職責(zé)無關(guān)。

2.D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審工作的原則應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。持續(xù)性不是內(nèi)審工作的原則，而是企業(yè)整體發(fā)展的一部分。

3.D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法都是審計(jì)工作中常用的方法，因此選項(xiàng)D正確。

4.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)D正確。

5.B

解析思路：企業(yè)內(nèi)審報(bào)告的主要目的是為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解企業(yè)運(yùn)營狀況和內(nèi)部控制情況。

6.C

解析思路：獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作是內(nèi)審員的基本職責(zé)，而A、B、D選項(xiàng)都是不正確的審計(jì)行為。

7.D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員需要報(bào)告的是被審計(jì)單位存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制制度不完善、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤、員工舞弊行為等。

8.D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法和檢查法都是幫助內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的方法，因此選項(xiàng)D正確。

9.B

解析思路：在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞是不正確的審計(jì)行為，正確的做法是如實(shí)報(bào)告。

10.D

解析思路：資金管理、采購管理、銷售管理都是企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)，因?yàn)檫@些環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)較高，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響較大。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、企業(yè)運(yùn)營效率和員工行為等多個(gè)方面。

2.A、B、C、D

解析思路：獨(dú)立、客觀、保密和尊重都是企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中需要遵守的職業(yè)道德。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論是企業(yè)內(nèi)審報(bào)告的主要內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法和檢查法都是幫助企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的方法。

5.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員需要報(bào)告被審計(jì)單位存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制制度不完善、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤、員工舞弊行為等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不接受被審計(jì)單位的請(qǐng)客送禮。