2024年稅務(wù)師考試的技巧總結(jié)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非企業(yè)性單位

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，按照規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容、金額等不得擅自變更

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、開具等均由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

D.專用發(fā)票的作廢、丟失等由稅務(wù)機關(guān)審核批準

5.企業(yè)進口貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非企業(yè)性單位

2.企業(yè)在以下哪些情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)在以下哪些情況下應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅收優(yōu)惠

5.個人所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)進口貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%。（）

4.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

6.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%。（）

7.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的單位和個人。（）

8.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容、金額等不得擅自變更。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。（）

10.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅的納稅申報、稅率、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）納稅申報：一般納稅人按月申報增值稅，小規(guī)模納稅人按季度申報。

（2）稅率：一般納稅人按照國家規(guī)定的稅率繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按照國家規(guī)定的簡易征收稅率繳納增值稅。

（3）發(fā)票管理：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

（4）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，如出口退稅、即征即退等，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下三種：

（1）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除50%。

（3）小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

答案：個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法如下：

（1）計算應(yīng)納稅所得額：工資、薪金所得以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

（2）確定適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，確定適用的稅率。

（3）計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（4）繳納個人所得稅：納稅人按照計算出的應(yīng)納稅額繳納個人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠準確解讀稅法，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師通過分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，提前采取措施規(guī)避法律風(fēng)險。

3.合理避稅：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅法規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際情況，為企業(yè)提供合理的避稅方案，降低企業(yè)的稅負。

4.提高稅收合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，提高稅收合規(guī)性。

5.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析和調(diào)整，幫助企業(yè)提高資金使用效率，降低財務(wù)成本。

6.增強企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高盈利能力，從而增強企業(yè)的市場競爭力。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)成本：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負，從而降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.增強企業(yè)競爭力：在市場競爭激烈的環(huán)境中，有效的稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，增強企業(yè)的市場競爭力。

4.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

5.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)維護自身合法權(quán)益，避免因不了解稅法而遭受不必要的損失。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體工商戶。非企業(yè)性單位不屬于增值稅的納稅人。

2.D

解析思路：我國增值稅的一般納稅人的銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容、金額等不得擅自變更，這是專用發(fā)票使用的基本規(guī)定。

5.D

解析思路：企業(yè)進口貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，這是我國進口環(huán)節(jié)增值稅的基本稅率。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人負有無限納稅義務(wù)。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。

9.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人，這是土地增值稅的基本規(guī)定。

10.A

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的單位和個人，這是印花稅的基本規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體工商戶，非企業(yè)性單位不屬于增值稅的納稅人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括營業(yè)收入、利潤總額、應(yīng)納稅所得額和稅收優(yōu)惠。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個體工商戶也可以是增值稅的納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)進口貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，不是13%的倍數(shù)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，不包括15%。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，不是7級。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，不是評估價值。

6.×

解析思路：土地