針對稅務(wù)師考試的深入研究試題及答案

針對稅務(wù)師考試的深入研究試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶

C.在中國境內(nèi)注冊登記的合伙企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊登記的分支機構(gòu)

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.消費稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的：

A.單位和個人

B.單位

C.個人

D.境外單位

4.下列哪個稅種實行源泉扣繳：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

5.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，除按照規(guī)定報送有關(guān)證件、資料外，還應(yīng)當報送：

A.納稅人身份證明

B.營業(yè)執(zhí)照

C.納稅人財務(wù)報表

D.納稅人稅務(wù)登記申請表

6.下列哪個稅種實行按月預(yù)繳、按年匯算清繳：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

7.下列哪個稅種實行按季申報：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

8.下列哪個稅種實行按次申報：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

9.下列哪個稅種實行按年申報：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

18.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以：

A.責令改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.委托加工應(yīng)稅消費品

C.進口應(yīng)稅消費品

D.出口應(yīng)稅消費品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.生產(chǎn)所得

B.經(jīng)營所得

C.資產(chǎn)收益所得

D.股息紅利所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于稅收違法行為：

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.稅收違法行為

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)報表進行審查。（）

2.納稅人可以在納稅申報期內(nèi)補報納稅申報。（）

3.納稅人可以在納稅申報期內(nèi)自行調(diào)整納稅申報表。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

5.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的處理決定提出申訴。（）

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：銷售方和購買方的名稱、地址、電話、納稅人識別號；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；稅率、稅額；開票日期、開票人姓名等。

（2）增值稅普通發(fā)票的開具要求包括：銷售方和購買方的名稱、地址、電話、納稅人識別號；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；稅率、稅額；開票日期、開票人姓名等。

（3）發(fā)票使用要求：發(fā)票應(yīng)當一次性開具，不得分次開具；發(fā)票應(yīng)當如實開具，不得虛開、偽造、變造；發(fā)票應(yīng)當妥善保管，不得損毀、遺失；發(fā)票應(yīng)當及時繳銷，不得逾期未繳。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

（1）納稅人在納稅申報期內(nèi)，按照稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅人填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，附具相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)報送。

（3）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，符合規(guī)定的，予以受理；不符合規(guī)定的，通知納稅人補正或者重新申報。

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，依法作出納稅調(diào)整，并計算應(yīng)納稅額。

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

（1）個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

（2）自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，并按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（3）代扣代繳是指扣繳義務(wù)人在支付納稅人工資、薪金等所得時，依法代扣代繳個人所得稅。

（4）委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代征個人所得稅。

（5）稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收管理進行監(jiān)督，確保納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理安排經(jīng)濟活動，以最大限度地減少稅負的行為。稅收籌劃的基本原則包括合法性、目的性、經(jīng)濟性、風(fēng)險性和綜合性。

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家稅法的相關(guān)規(guī)定，不得違反稅法的禁止性條款，確?；I劃活動的合法性。

2.目的性原則：稅收籌劃應(yīng)以降低稅負、提高經(jīng)濟效益為目標，使籌劃活動具有明確的目的性。

3.經(jīng)濟性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮經(jīng)濟成本與稅收成本的關(guān)系，追求整體經(jīng)濟效益的最大化。

4.風(fēng)險性原則：稅收籌劃應(yīng)充分評估籌劃活動的風(fēng)險，確保籌劃方案在法律和實際操作中可行。

5.綜合性原則：稅收籌劃應(yīng)從多個角度、多個層面綜合考慮，以達到最優(yōu)的籌劃效果。

在實際操作中，稅收籌劃的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.合理安排經(jīng)營結(jié)構(gòu)：通過調(diào)整企業(yè)組織形式、經(jīng)營方式等，降低稅負。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：了解和利用國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負。

3.優(yōu)化資產(chǎn)配置：通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，如加速折舊、合理選擇固定資產(chǎn)購置時間等，降低稅負。

4.合理安排收入和費用：通過合理安排收入和費用，如延遲收入確認、提前費用支出等，降低稅負。

5.合理選擇稅種：根據(jù)不同稅種的稅負差異，選擇合適的稅種進行籌劃。

6.增強財務(wù)透明度：通過提高財務(wù)透明度，降低稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅收調(diào)整風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，因此選項A正確。

4.D

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳，即由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。

5.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，納稅人需要提交稅務(wù)登記申請表，這是稅務(wù)登記的基本要求。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅實行按年申報，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的申報期限。

7.A

解析思路：增值稅實行按月申報，這是增值稅法規(guī)定的申報期限。

8.B

解析思路：消費稅實行按季申報，這是消費稅法規(guī)定的申報期限。

9.D

解析思路：個人所得稅實行按年申報，這是個人所得稅法規(guī)定的申報期限。

10.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以責令改正、處以罰款、沒收違法所得，因此選項D正確。

11.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

12.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

13.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

14.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

15.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

16.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

17.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

18.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

19.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

20.D

解析思路：與第10題相同，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的虛假資料，可以采取多種處理措施，因此選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品、委托加工應(yīng)稅消費品和進口應(yīng)稅消費品，出口應(yīng)稅消費品不征收消費稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)所得、經(jīng)營所得、資產(chǎn)收益所得和股息紅利所得，這些都是企業(yè)所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得，這些都是個人所得稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和稅收違法行為，這些都是稅收違法行為。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)報表進行審查，這是稅務(wù)機關(guān)履行監(jiān)管職責的體現(xiàn)。

2.√

解析思路：納稅人可以在納稅申報期內(nèi)補報納稅申報，這是納稅申報的靈活性體現(xiàn)。

3.√

解析思路：納稅人可以在納稅申報期內(nèi)自行調(diào)整納稅申報表，這是納稅申報的自主性體現(xiàn)。

4.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取強制措施，這是稅務(wù)機關(guān)維護稅收秩序的必要手段。

5.√

解析思