2024年稅務(wù)師考試重要討論試題及答案

2024年稅務(wù)師考試重要討論試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦理托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為合同簽訂的當(dāng)天

2.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季結(jié)算

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年結(jié)算

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

B.個人所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季結(jié)算

D.個人所得稅的納稅期限為按年結(jié)算

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按季繳納

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限為按季繳納

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年繳納

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅期限為按月繳納

B.車船稅的納稅期限為按季繳納

C.車船稅的納稅期限為按年繳納

D.車船稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅期限為按月繳納

B.印花稅的納稅期限為按季繳納

C.印花稅的納稅期限為按年繳納

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅期限為按月繳納

B.契稅的納稅期限為按季繳納

C.契稅的納稅期限為按年繳納

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅期限為按月繳納

B.土地增值稅的納稅期限為按季繳納

C.土地增值稅的納稅期限為按年繳納

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古董

C.銷售自用住房

D.銷售殘疾人專用用品

3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.職工工資

4.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地使用年限

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售的商品或提供的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目，且雙方均有合法的稅務(wù)登記。增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，向購買方開具增值稅專用發(fā)票，作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：企業(yè)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算確定應(yīng)納稅所得額，填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，附具相關(guān)資料，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報材料進(jìn)行審核，依法作出納稅決定，企業(yè)按規(guī)定繳納稅款。年度終了后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括：源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指個人所得稅的支付方在支付所得時，依法代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報情況進(jìn)行審核，依法作出納稅決定。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率。例如，企業(yè)可以選擇合適的稅收優(yōu)惠政策，減少稅收負(fù)擔(dān)，增加可用于投資和發(fā)展的資金。

2.提高經(jīng)濟(jì)效益：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加凈利潤，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以在保證稅收合規(guī)的前提下，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。

3.避免法律風(fēng)險：稅收籌劃要求企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，有助于企業(yè)避免因稅收違法行為而承擔(dān)的法律風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

4.個人財務(wù)管理：個人所得稅籌劃可以幫助個人合理避稅，增加可支配收入。例如，個人可以通過投資、捐贈、子女教育等途徑進(jìn)行稅收籌劃，降低個人所得稅負(fù)擔(dān)。

5.促進(jìn)稅收政策實施：稅收籌劃有助于推動稅收政策的實施，促進(jìn)社會公平。通過合法合規(guī)的稅收籌劃，個人和企業(yè)可以在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，履行社會責(zé)任。

6.增強(qiáng)稅收意識：稅收籌劃有助于提高企業(yè)和個人對稅收法律法規(guī)的認(rèn)識，增強(qiáng)納稅意識。在稅收籌劃過程中，企業(yè)和個人需要深入了解稅收政策，從而更好地履行納稅義務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

5.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅期限為按年繳納。

7.C

解析思路：車船稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，車船稅的納稅期限為按年繳納。

8.C

解析思路：印花稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，印花稅的納稅期限為按年繳納。

9.C

解析思路：契稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，契稅的納稅期限為按年繳納。

10.C

解析思路：土地增值稅的納稅期限，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的納稅期限為按年繳納。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、出口貨物等。

2.AC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用住房、銷售殘疾人專用用品等。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息支出、資產(chǎn)損失、職工工資等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途、土地等級等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，符合《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，符合《中華人