掌握重點要領(lǐng)2024年稅務(wù)師考試試題及答案

掌握重點要領(lǐng)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財政年度

C.會計年度

D.法定年度

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入成本的是？

A.企業(yè)的廣告費

B.企業(yè)的罰款

C.企業(yè)的研發(fā)費用

D.企業(yè)的銷售費用

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項不得扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息費用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.罰款和滯納金

5.納稅人發(fā)生的下列損失中，屬于非正常損失的是？

A.由于自然災害造成的損失

B.由于管理不善造成的損失

C.由于意外事故造成的損失

D.由于市場波動造成的損失

6.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.增值稅專用發(fā)票的用量達到一定規(guī)模

B.年應稅銷售額達到一定規(guī)模

C.會計核算健全

D.具有固定的經(jīng)營場所

7.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.采購原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.租賃設(shè)備支付的增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票

8.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險費

9.企業(yè)在下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售的是？

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程

B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

D.將外購的產(chǎn)品用于對外捐贈

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應向稅務(wù)機關(guān)提交以下哪些證件和資料？

A.企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人的身份證明

C.企業(yè)章程

D.開戶銀行賬戶

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的稅率分為幾檔？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入成本？

A.購買原材料的支出

B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

C.支付職工工資的支出

D.支付廣告費的支出

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額達到一定規(guī)模

B.具有固定的經(jīng)營場所

C.會計核算健全

D.納稅信用等級良好

5.個人所得稅的征稅范圍包括？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金和損失。（）

3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內(nèi)有住所或者居所的個人。（）

5.企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時支付的增值稅可以計入成本，抵扣進項稅額。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.A2.D3.C4.D5.B6.A7.B8.D9.C10.ABCD

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票開具等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需進行詳細的稅務(wù)核算和申報，小規(guī)模納稅人則相對簡單。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、接受服務(wù)等產(chǎn)生的進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

（4）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，計算方法如下：

（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

（2）企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要有以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

（2）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式將納稅申報表寄送至稅務(wù)機關(guān)。

（3）網(wǎng)上申報：納稅人通過稅務(wù)機關(guān)提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報。

（4）代理申報：納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機構(gòu)代為申報。

五、論述題

題目：論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何有效進行稅務(wù)籌劃以降低稅負。

答案：在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨復雜多變的稅收政策和市場環(huán)境，有效進行稅務(wù)籌劃是降低稅負、提高企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。以下是一些企業(yè)可以采取的稅務(wù)籌劃策略：

1.合理選擇納稅主體：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的納稅主體，如一般納稅人或小規(guī)模納稅人，以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

2.優(yōu)化資產(chǎn)配置：企業(yè)可以通過合理配置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，利用折舊、攤銷等稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應關(guān)注國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠等，合理利用這些政策降低稅負。

4.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，如增加免稅收入、減少應稅收入，降低整體稅負。

5.加強成本費用管理：企業(yè)應加強成本費用管理，合理控制成本費用支出，提高費用支出的效益，從而降低稅負。

6.利用稅收協(xié)定：對于跨國企業(yè)，可以利用稅收協(xié)定降低稅收負擔，如享受稅收減免、避免雙重征稅等。

7.優(yōu)化財務(wù)報表：企業(yè)可以通過優(yōu)化財務(wù)報表，如調(diào)整收入確認時間、費用列支方式等，合理規(guī)避稅收風險，降低稅負。

8.加強稅務(wù)風險管理：企業(yè)應建立健全稅務(wù)風險管理體系，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風險，避免因稅務(wù)問題導致的罰款和滯納金。

9.培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)人才：企業(yè)應重視稅務(wù)人才的培養(yǎng)，提高稅務(wù)管理水平，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

10.與稅務(wù)機關(guān)溝通：企業(yè)應主動與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解稅收政策變化，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持和幫助。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度通常是指會計年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，出口貨物通常享受免稅政策。

3.C

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中所發(fā)生的直接費用，研發(fā)費用雖然可以計入成本，但不屬于直接費用。

4.D

解析思路：罰款和滯納金屬于企業(yè)的非正常損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.B

解析思路：非正常損失是指因管理不善、生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗之外的損失，如火災、盜竊等。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額、會計核算健全和納稅信用等級良好，而增值稅專用發(fā)票的用量不是必要條件。

7.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不能作為進項稅額抵扣，因為固定資產(chǎn)的增值稅屬于價外稅。

8.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，而養(yǎng)老保險費通常由雇主代扣代繳。

9.C

解析思路：視同銷售是指企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等非正常經(jīng)營活動中，按照公允價值確認的收入，對外投資屬于此類活動。

10.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)登記時，企業(yè)需要提交營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、企業(yè)章程和開戶銀行賬戶等證件和資料。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%，以及零稅率。

3.ABC

解析思路：成本包括直接費用和間接費用，如購買原材料的支出、支付職工工資的支出。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額、會計核算健全、納稅信用等級良好和具有固定的經(jīng)營場所。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度，即每年的1月1日至12月31日。

2.√

解析思路：企業(yè)所得