考點突破 稅務師考試試題及答案

考點突破稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價外稅

B.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價內(nèi)稅

C.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種附加稅

D.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種消費稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的組織

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的個人，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個人

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，但在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的組織

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的組織，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，但在中國境內(nèi)居住不滿一年的組織

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的是（）。

A.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅

B.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其收入征收的一種稅

C.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其利潤征收的一種稅

D.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其成本征收的一種稅

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的余值或者租金收入征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的余值或者租金收入征收的一種財產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的購買價格征收的一種稅

D.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的增值額征收的一種稅

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入征收的一種稅

C.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的利潤征收的一種稅

D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的成本征收的一種稅

7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅

B.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的利潤征收的一種稅

C.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的成本征收的一種稅

D.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的增值額征收的一種稅

8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅

B.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其銷售價格征收的一種稅

C.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其開采成本征收的一種稅

D.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其開采數(shù)量征收的一種稅

9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的金額征收的一種稅

B.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的金額征收的一種財產(chǎn)稅

C.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的購買價格征收的一種稅

D.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的增值額征收的一種稅

10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價格征收的一種稅

B.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的購買價格征收的一種稅

C.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的增值額征收的一種稅

D.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的開采成本征收的一種稅

11.下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）。

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種稅

B.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅

C.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種財產(chǎn)稅

D.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種所得稅

12.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的是（）。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種稅

B.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅

C.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種財產(chǎn)稅

D.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種所得稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用

14.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅的應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅的營業(yè)收入

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅的利潤總額

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅的成本費用

15.下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的應納稅額

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的營業(yè)收入

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的利潤總額

D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的成本費用

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)稅的應納稅額

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價格

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的增值額

17.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值稅的應納稅額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的購買價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓價格

18.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置稅的應納稅額

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的轉(zhuǎn)讓價格

19.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅的應納稅額

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價格

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的開采成本

D.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的開采數(shù)量

20.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)中，正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅的應納稅額

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額

C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的購買價格

D.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的增值額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供現(xiàn)代服務

2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列屬于個人所得稅征收范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。

A.提供應稅勞務

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售貨物

5.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。

A.房產(chǎn)所有人

B.承典人

C.房產(chǎn)代管人

D.使用人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物征收的一種價外稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個人。（）

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，但在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

4.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅。（）

5.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的余值或者租金收入征收的一種稅。（）

6.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）

7.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅。（）

8.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅。（）

9.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的金額征收的一種稅。（）

10.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價格征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般納稅人的增值稅計算和簡易計稅方法。一般納稅人的增值稅計算采用購進扣稅法，即企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅稅額，可以從其銷項稅額中抵扣。其特點包括：

（1）增值稅是一種價外稅，稅負由消費者承擔；

（2）增值稅具有可抵扣性，有利于鼓勵企業(yè)內(nèi)部資源的合理流動；

（3）增值稅具有中性稅收性質(zhì)，有利于促進社會經(jīng)濟的均衡發(fā)展；

（4）增值稅具有普遍征收的特點，有利于擴大稅基，增加財政收入。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本費用類：包括直接成本、間接成本、制造費用、銷售費用、管理費用等；

（2）工資、薪金類：包括企業(yè)支付給員工的工資、薪金、獎金、津貼等；

（3）折舊類：包括企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊費用；

（4）利息費用：包括企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)支付的利息；

（5）捐贈類：包括企業(yè)對外捐贈的財產(chǎn)、物資、現(xiàn)金等；

（6）準備金類：包括企業(yè)按規(guī)定提取的各種準備金；

（7）其他扣除項目：包括與取得收入有關(guān)的、經(jīng)稅務機關(guān)批準的其他扣除項目。

稅前扣除項目的規(guī)定主要包括：

（1）扣除項目必須真實、合法、合理；

（2）扣除項目必須與取得收入有直接因果關(guān)系；

（3）扣除項目必須符合國家有關(guān)稅收法規(guī)和政策；

（4）扣除項目不得超過稅法規(guī)定的限額。

3.簡述個人所得稅的稅率及其特點。

答案：

個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。累進稅率是指稅率隨應納稅所得額的增加而遞增，分為七級累進稅率。比例稅率是指稅率固定不變，適用于特定類型的所得。

個人所得稅的稅率特點包括：

（1）累進稅率具有公平性，有利于調(diào)節(jié)收入差距；

（2）比例稅率具有簡單性，便于征收管理；

（3）累進稅率和比例稅率可以結(jié)合使用，以適應不同類型的所得；

（4）個人所得稅的稅率具有一定的靈活性，可以根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展狀況進行調(diào)整。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下將從幾個方面論述稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用：

1.優(yōu)化資源配置：稅收政策通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)和稅率，可以引導資源向高效、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動，促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級。例如，通過降低企業(yè)稅收負擔，鼓勵企業(yè)投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從而提高區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平。

2.促進產(chǎn)業(yè)升級：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和轉(zhuǎn)型升級。這有助于提升區(qū)域經(jīng)濟的核心競爭力，增強區(qū)域經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展能力。

3.擴大內(nèi)需：稅收政策可以通過降低個人所得稅和企業(yè)所得稅等，增加居民和企業(yè)的可支配收入，從而刺激消費和投資，擴大內(nèi)需，推動區(qū)域經(jīng)濟增長。

4.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以針對不同區(qū)域的發(fā)展需求，實施差別化的稅收優(yōu)惠政策，促進區(qū)域間經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。例如，對欠發(fā)達地區(qū)實施稅收減免，吸引投資，推動區(qū)域平衡發(fā)展。

5.促進就業(yè)：稅收政策可以通過降低企業(yè)稅收負擔，鼓勵企業(yè)擴大招聘，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力。同時，對個人提供稅收優(yōu)惠，提高居民收入水平，增加消費需求，間接促進就業(yè)。

6.保障財政收入：稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的同時，也有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率，確保稅收政策的實施效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅是一種價內(nèi)稅，即在銷售額中包含稅金，因此選擇B。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個人，因此選擇B。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，因此選擇A。

4.A

解析思路：營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅，因此選擇A。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的余值或者租金收入征收的一種稅，因此選擇A。

6.A

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，因此選擇A。

7.B

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人，就其購買車輛所取得的收入征收的一種稅，因此選擇B。

8.A

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅，因此選擇A。

9.A

解析思路：印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人，就其憑證的金額征收的一種稅，因此選擇A。

10.A

解析思路：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價格征收的一種稅，因此選擇A。

11.B

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅，因此選擇B。

12.B

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額征收的一種附加稅，因此選擇B。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，因此選擇A。

14.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅的應納稅所得額，因此選擇A。

15.A

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的應納稅額，因此選擇A。

16.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，因此選擇B。

17.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值稅的應納稅額，因此選擇A。

18.B

解析思路：車輛購置