2024稅務(wù)師課程復(fù)習(xí)安排試題及答案

2024稅務(wù)師課程復(fù)習(xí)安排試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.所得額

B.所得額減去成本

C.所得額減去費(fèi)用

D.所得額減去稅金

11.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

12.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去稅金

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

14.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

15.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商局

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商局

19.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商局

20.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商局

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.營業(yè)稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.營業(yè)稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.所得額

B.所得額減去成本

C.所得額減去費(fèi)用

D.所得額減去稅金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的各類企業(yè)。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納營業(yè)稅的單位和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

7.營業(yè)稅的稅率是固定的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去成本、費(fèi)用和損失。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其意義。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅的意義在于避免重復(fù)征稅，簡化稅制，促進(jìn)專業(yè)化分工和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高稅收效率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)的組織形式、經(jīng)營地點(diǎn)、所得來源等，具體依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定。

3.題目：簡述營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。確定方法為按照營業(yè)稅稅率和營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用。首先，稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等手段，引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。具體作用如下：

1.調(diào)整稅率：通過提高或降低稅率，可以影響企業(yè)的盈利水平和投資決策，從而引導(dǎo)資金流向高增長、高附加值的產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

2.稅基調(diào)整：通過擴(kuò)大或縮小稅基，可以影響稅收收入和企業(yè)的稅負(fù)水平。例如，擴(kuò)大稅基可以增加稅收收入，提高財(cái)政收入，為政府提供更多的資金支持結(jié)構(gòu)調(diào)整；縮小稅基可以減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.稅收優(yōu)惠：通過實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)投資于國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，如新能源、環(huán)保、高新技術(shù)等，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。

4.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新：稅收政策可以通過減免企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、加速折舊等手段，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化方向發(fā)展。

5.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過對中西部地區(qū)、貧困地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金和人才向這些地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

6.促進(jìn)節(jié)能減排：稅收政策可以通過征收環(huán)境保護(hù)稅、提高能源消費(fèi)稅等手段，引導(dǎo)企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不征稅，因此選C。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，不包括個(gè)人，因此選D。

3.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出口貨物不征稅，因此選C。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，經(jīng)營所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，因此選D。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括20%，因此選D。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%，不包括30%和35%，因此選D。

7.C

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%，不包括9%，因此選C。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括30%，因此選D。

9.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選B。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額，因此選A。

11.A

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，因此選A。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，因此選A。

13.B

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每季度，因此選B。

14.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每季度，因此選B。

15.B

解析思路：營業(yè)稅的申報(bào)期限為每季度，因此選B。

16.B

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每季度，因此選B。

17.A

解析思路：增值稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，因此選A。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，因此選A。

19.A

解析思路：營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，因此選A。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%，因此選ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%，因此選ABCD。

7.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%和6%，因此選ABC。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選ABCD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費(fèi)用，因此選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括所得額、所得額減去成本、所得額減去費(fèi)用和所得額減去稅金，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的各類企業(yè)，因此判斷為正確。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納營業(yè)稅的單位和個(gè)人，因此判斷為正確。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人，因此判斷為正確。

5.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定不變，根據(jù)不同行業(yè)和商品或勞務(wù)的性質(zhì)，稅率可能會(huì)有所不同，因此判斷為錯(cuò)誤。

6.×

解析思路：企業(yè)所得