完整復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案

完整復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡易征收的說法，正確的是：

A.一般納稅人可以選擇簡易征收方式

B.一般納稅人必須按照簡易征收方式納稅

C.小規(guī)模納稅人可以選擇簡易征收方式

D.小規(guī)模納稅人必須按照簡易征收方式納稅

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)可以稅前扣除

參考答案：A

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人取得的稿酬所得按月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

B.個人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得按月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

C.個人取得的財產(chǎn)租賃所得按年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

D.個人取得的利息、股息、紅利所得按月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳

參考答案：C

4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.土地增值稅實(shí)行比例稅率

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，但最高不超過50%

D.土地增值稅實(shí)行比例稅率，但最高不超過50%

參考答案：A

5.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有取得應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人是單位，不包括個人

C.印花稅的納稅人是個人，不包括單位

D.印花稅的納稅人是取得應(yīng)稅憑證的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：D

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是農(nóng)村的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是農(nóng)村和城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)

參考答案：A

7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的納稅人是取得應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的納稅人是單位，不包括個人

C.契稅的納稅人是個人，不包括單位

D.契稅的納稅人是取得應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：A

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的納稅人是車輛的使用人

C.車輛購置稅的納稅人是車輛的生產(chǎn)商

D.車輛購置稅的納稅人是車輛的銷售商

參考答案：A

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放應(yīng)稅污染物的單位

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是單位，不包括個人

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是個人，不包括單位

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

參考答案：D

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的納稅人是單位，不包括個人

C.資源稅的納稅人是個人，不包括單位

D.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，包括單位和個人

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資薪金支出

B.公益性捐贈支出

C.罰款支出

D.交際應(yīng)酬費(fèi)

參考答案：AB

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋

C.出租房屋

D.交換房屋

參考答案：ABD

5.下列屬于印花稅征稅范圍的憑證有：

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.房產(chǎn)買賣合同

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易征收方式納稅。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)稅所得額。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的征稅對象是城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

參考答案：√

5.印花稅的納稅人是所有取得應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則不能；

（2）核算要求：一般納稅人需要按照會計(jì)制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以簡化核算；

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票；

（4）申報期限：一般納稅人每月申報，小規(guī)模納稅人按季度申報；

（5）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和15%。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.題目：簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%。具體稅率根據(jù)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要的地位，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅是財政收入的重要來源。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在財政收入中的比重逐年上升，成為國家財政收入的主要來源之一。

2.增值稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于鼓勵企業(yè)專業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

3.增值稅有利于公平稅負(fù)。增值稅按增值額征稅，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間、企業(yè)間的稅負(fù)不均現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)稅收公平。

4.增值稅有利于促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。增值稅的征收范圍覆蓋了國內(nèi)市場，有利于消除國內(nèi)外的稅收差異，降低企業(yè)進(jìn)出口成本，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

5.增值稅有利于稅收征管。增值稅采用發(fā)票管理制度，有利于加強(qiáng)稅收征管，防止偷稅、漏稅行為。

6.增值稅有利于稅收政策調(diào)整。增值稅具有較強(qiáng)的靈活性，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要調(diào)整稅率，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易征收方式，因此選項(xiàng)C正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、公益性捐贈支出等，罰款支出和交際應(yīng)酬費(fèi)不得稅前扣除，因此選項(xiàng)A正確。

3.C

解析思路：個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別，財產(chǎn)租賃所得按年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，因此選項(xiàng)C正確。

4.A

解析思路：土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，最高稅率不超過50%，因此選項(xiàng)A正確。

5.D

解析思路：印花稅的納稅人是取得應(yīng)稅憑證的單位和個人，包括單位和個人，因此選項(xiàng)D正確。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)，因此選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：契稅的納稅人是取得應(yīng)稅土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，因此選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，因此選項(xiàng)A正確。

9.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，因此選項(xiàng)D正確。

10.D

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，包括單位和個人，因此選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出和公益性捐贈支出，罰款支出和交際應(yīng)酬費(fèi)不得稅前扣除，因此選項(xiàng)AB正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋和交換房屋，出租房屋不在征稅范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)ABD正確。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、貸款合同和房產(chǎn)買賣合同，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般