動(dòng)態(tài)備考稅務(wù)師試題及答案

動(dòng)態(tài)備考稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人

C.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人

D.從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售合同簽訂時(shí)

B.貨物發(fā)出時(shí)

C.收到貨款時(shí)

D.貨物交付時(shí)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以全額扣除

B.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額

C.企業(yè)從事公益捐贈(zèng)，可以按捐贈(zèng)額的30%扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓科技成果所得，可以免征企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%-30%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

C.契稅的稅率分為3%、5%、6%三個(gè)檔次

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之三、萬分之二、萬分之一四個(gè)檔次

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證領(lǐng)受或者交付的當(dāng)天

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅車輛購置的當(dāng)天

9.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、2.5元/噸、3.5元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

10.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅三個(gè)檔次

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口貨物申報(bào)進(jìn)口的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的有：

A.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得所得的當(dāng)天

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為個(gè)人取得所得的當(dāng)天

4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的有：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

C.契稅的稅率分為3%、5%、6%三個(gè)檔次

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。（）

5.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍及其計(jì)稅依據(jù)。

答案：增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得所得的當(dāng)天，具體包括收入確認(rèn)的當(dāng)天、成本費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)天、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天等。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)檔次；比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。

4.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力的促進(jìn)作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新能力方面發(fā)揮著重要作用。以下從幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.降低企業(yè)研發(fā)成本：稅收優(yōu)惠政策通過減免企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例等措施，降低了企業(yè)的研發(fā)成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

2.激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力：稅收優(yōu)惠政策可以激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力，促使企業(yè)將更多資源投入到技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)中，從而提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)將研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際生產(chǎn)力，推動(dòng)科技成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.培育創(chuàng)新型企業(yè)：稅收優(yōu)惠政策有助于培育創(chuàng)新型企業(yè)，吸引更多人才投身于科技創(chuàng)新領(lǐng)域，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

5.促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)投資，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為地方創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)，提高居民收入水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C分別只涵蓋了部分納稅人范圍。

2.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)，這是增值稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間點(diǎn)。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額，這是稅收優(yōu)惠政策中的一項(xiàng)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，這是土地增值稅法規(guī)定的征稅范圍。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，這是契稅法規(guī)定的納稅人范圍。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，這是印花稅法規(guī)定的納稅人范圍。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，這是車輛購置稅法規(guī)定的納稅人范圍。

9.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人，這是船舶噸稅法規(guī)定的納稅人范圍。

10.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人，這是關(guān)稅法規(guī)定的納稅人范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率結(jié)構(gòu)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都是增值稅法規(guī)定的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都是個(gè)人所得稅法規(guī)定的核心內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率都是土地增值稅法規(guī)定的核心內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：契稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都是契稅法規(guī)定的核心內(nèi)容。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人范圍不僅限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析