2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn)考點(diǎn)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn)考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為：

A.銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額

B.銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額-抵扣稅額

C.銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額+抵扣稅額

D.銷(xiāo)售額+購(gòu)進(jìn)額-抵扣稅額

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企業(yè)出口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于出口退稅的范圍？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.征稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)總額

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

10.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

12.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋租賃收入

B.房屋轉(zhuǎn)讓收入

C.房屋抵押收入

D.房屋出租收入

13.房產(chǎn)稅的稅率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

14.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

15.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓收入

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.土地使用權(quán)出租收入

D.土地使用權(quán)抵押收入

16.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是多少？

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.3%

17.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

18.下列哪項(xiàng)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置車(chē)輛

B.轉(zhuǎn)讓車(chē)輛

C.出租車(chē)輛

D.抵押車(chē)輛

19.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

20.下列哪項(xiàng)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)總額

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

A.房屋租賃收入

B.房屋轉(zhuǎn)讓收入

C.房屋抵押收入

D.房屋出租收入

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓收入

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.土地使用權(quán)出租收入

D.土地使用權(quán)抵押收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的稅率是固定的。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率是固定的。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、利息支出、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等。不得扣除的項(xiàng)目包括：違法經(jīng)營(yíng)的罰款和滯納金、被沒(méi)收財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的征收管理程序。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理程序主要包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行申報(bào)所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，確認(rèn)稅款，納稅人按規(guī)定繳納，如逾期未繳或欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持成本優(yōu)勢(shì)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.深入了解稅法：企業(yè)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)稅法，掌握稅法的基本原理和規(guī)定，以便在籌劃過(guò)程中正確運(yùn)用。

2.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收因素，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，以降低稅負(fù)。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，充分利用政策紅利，降低稅負(fù)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。

5.與稅務(wù)部門(mén)溝通：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)部門(mén)保持良好溝通，了解稅法變化，確?；I劃方案的可行性。

6.建立專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收籌劃方案，提高籌劃效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，故排除A、B、C選項(xiàng)。

2.B

解析思路：增值稅的計(jì)算公式為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額-抵扣稅額。

3.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，故排除A、B、C選項(xiàng)。

4.A

解析思路：增值稅出口退稅的范圍包括免稅、減稅和退稅，故排除B、C、D選項(xiàng)。

5.C

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出和資產(chǎn)總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故選A。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得，故排除A、B、C選項(xiàng)。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為3%，故選A。

11.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

12.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃收入、房屋轉(zhuǎn)讓收入、房屋抵押收入和房屋出租收入，故排除A、C、D選項(xiàng)。

13.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，故選A。

14.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

15.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓收入、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地使用權(quán)出租收入和土地使用權(quán)抵押收入，故排除A、B、C選項(xiàng)。

16.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5%，故選A。

17.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

18.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置車(chē)輛、轉(zhuǎn)讓車(chē)輛、出租車(chē)輛和抵押車(chē)輛，故排除A、C、D選項(xiàng)。

19.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，故選A。

20.C

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行，故排除A、B、D選項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出和資產(chǎn)總額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃收入、房屋轉(zhuǎn)讓收入、房屋抵押收入和房屋出租收入。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓收入、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地使用權(quán)出租收入和土地使用