稅務(wù)師考試全真模擬試題與答案

稅務(wù)師考試全真模擬試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼，下列處理方式正確的是：

A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

C.計(jì)入資本公積

D.計(jì)入遞延收益

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.通用機(jī)打發(fā)票

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是：

A.銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

B.投資性房地產(chǎn)的折舊

C.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)

D.銷售產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)

6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-銷售額×稅率

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等稅收優(yōu)惠

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

11.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅申報(bào)期限的是：

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票開具時(shí)限的是：

A.發(fā)票開具后30日內(nèi)

B.發(fā)票開具后60日內(nèi)

C.發(fā)票開具后90日內(nèi)

D.發(fā)票開具后120日內(nèi)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間是：

A.開票之日起180日內(nèi)

B.開票之日起90日內(nèi)

C.開票之日起60日內(nèi)

D.開票之日起30日內(nèi)

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

16.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

18.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)車船稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)印花稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

20.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)教育費(fèi)附加的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-銷售額×稅率

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間是：

A.開票之日起180日內(nèi)

B.開票之日起90日內(nèi)

C.開票之日起60日內(nèi)

D.開票之日起30日內(nèi)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)間是：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

2.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）

3.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（）

6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）

7.增值稅一般納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)間為每年申報(bào)。（）

8.增值稅一般納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間為每年申報(bào)。（）

9.增值稅一般納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅的時(shí)間為每年申報(bào)。（）

10.增值稅一般納稅人申報(bào)車船稅的時(shí)間為每年申報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

（1）納稅申報(bào)頻率不同：一般納稅人每月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅率不同：一般納稅人實(shí)行17%、13%和6%的稅率，小規(guī)模納稅人實(shí)行3%和5%的征收率。

（4）發(fā)票開具不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

（1）企業(yè)：包括各類企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

（2）事業(yè)單位：包括各類事業(yè)單位法人。

（3）社會(huì)團(tuán)體：包括各類社會(huì)團(tuán)體法人。

（4）基金會(huì)：包括各類基金會(huì)法人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（1）依法在中國(guó)境內(nèi)成立，具備法人資格。

（2）實(shí)行獨(dú)立核算，有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

（3）有穩(wěn)定的收入來(lái)源。

（4）有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求包括：

（1）銷售方為增值稅一般納稅人。

（2）購(gòu)買方為增值稅一般納稅人。

（3）銷售方與購(gòu)買方之間存在真實(shí)的商品交易或勞務(wù)提供。

（4）銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。

（5）銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

（6）銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開具。

（7）銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式開具。

五、論述題

題目：論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用。

答案：

企業(yè)稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守國(guó)家稅法的前提下，通過合法手段，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用如下：

1.降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)通過稅務(wù)籌劃降低成本，提高盈利能力，有利于企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

2.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。通過對(duì)稅收法規(guī)的研究和運(yùn)用，企業(yè)可以更好地了解稅收政策，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展

稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃投資方向，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過對(duì)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用，企業(yè)可以加大對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的投資，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

4.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)，提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任

稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)樹立合規(guī)意識(shí)，遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任。通過合法手段降低稅負(fù)，企業(yè)可以更好地履行社會(huì)責(zé)任，樹立良好的企業(yè)形象。

5.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，拓展市場(chǎng)空間

稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在同等條件下，具有較低稅負(fù)的企業(yè)更容易獲得市場(chǎng)認(rèn)可，拓展市場(chǎng)空間。

6.增強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃能力，提高企業(yè)整體素質(zhì)

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)整體素質(zhì)。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，企業(yè)可以培養(yǎng)一支專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅征收范圍。

2.A

解析思路：政府財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票屬于增值稅發(fā)票的一種，選項(xiàng)A不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)屬于管理費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資、職工教育經(jīng)費(fèi)等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D公式錯(cuò)誤。

8.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，選項(xiàng)C公式錯(cuò)誤。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等稅收優(yōu)惠，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

10.D

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%征收率，選項(xiàng)D不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)D不屬于申報(bào)期限。

12.D

解析思路：增值稅發(fā)票開具時(shí)限包括發(fā)票開具后30日內(nèi)、60日內(nèi)、90日內(nèi)、120日內(nèi)，選項(xiàng)D不屬于開具時(shí)限。

13.B

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為開票之日起180日內(nèi)、90日內(nèi)、60日內(nèi)、30日內(nèi)，選項(xiàng)B不屬于認(rèn)證時(shí)間。

14.D

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)D不屬于申報(bào)時(shí)間。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

16.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

17.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

18.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)車船稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)印花稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

20.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)教育費(fèi)附加的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)A不屬于申報(bào)時(shí)間。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資、職工教育經(jīng)費(fèi)，選項(xiàng)ABC正確。

3.ABD

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%征收率，選項(xiàng)ABD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間包括開票之日起180日內(nèi)、90日內(nèi)、60日內(nèi)、30日內(nèi)，選項(xiàng)ABCD正確。

5.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)間包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)，選項(xiàng)ABD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

3.√

解析