2024年稅務(wù)師考試專題探研 試題及答案

2024年稅務(wù)師考試專題探研試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.C

7.D

8.C

9.D

10.C

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國家規(guī)定的稅率計算增值稅應(yīng)納稅額的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。兩者的主要區(qū)別在于計稅方法、稅率和稅負(fù)等方面。

2.題目：簡述營業(yè)稅的征稅范圍。

答案：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，以及銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

3.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法為差額計稅，即以銷售額減去購進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額后的余額作為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及實施原則。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用和實施原則如下：

作用：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以減少應(yīng)納稅額，降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)在不同稅率和稅種之間進(jìn)行合理配置，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的最小化。

3.促進(jìn)投資決策：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)投資項目的稅后收益，從而提高投資回報率，促進(jìn)企業(yè)投資決策的合理性。

4.提高財務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)財務(wù)人員具備較高的稅收知識和財務(wù)管理能力，有助于提升整個企業(yè)的財務(wù)管理水平。

實施原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃的合法性。

2.實用性原則：稅收籌劃應(yīng)以實際效果為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇適合的籌劃方法。

3.可操作性原則：稅收籌劃應(yīng)具有可操作性，確?；I劃方案能夠在實際操作中得以實施。

4.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中應(yīng)充分評估風(fēng)險，確?；I劃方案在合規(guī)的前提下，有效控制稅收風(fēng)險。

5.持續(xù)性原則：稅收籌劃是一個長期的過程，需要企業(yè)持續(xù)關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人，所以該說法正確。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位