關(guān)鍵考試技能技巧試題及答案

關(guān)鍵考試技能技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實行增值稅即征即退政策的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的機器設(shè)備

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算的，按下列規(guī)定處理：

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額計入應(yīng)稅銷售額

B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額不計入應(yīng)稅銷售額

C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額按照實際發(fā)生額計入應(yīng)稅銷售額

D.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額按照比例計入應(yīng)稅銷售額

4.納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)當征收增值稅的是：

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.提供免征增值稅的勞務(wù)

5.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額：

A.應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

B.應(yīng)納稅額=組成計稅價格÷稅率

C.應(yīng)納稅額=組成計稅價格+稅率

D.應(yīng)納稅額=組成計稅價格-稅率

6.納稅人銷售下列貨物，免征增值稅的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

7.納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是：

A.銷售自產(chǎn)的貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)的建筑材料

D.銷售水、電、氣、熱力

8.納稅人出口貨物，免征增值稅的是：

A.出口貨物

B.出口貨物退（免）稅

C.出口貨物免稅

D.出口貨物即征即退

9.納稅人銷售下列貨物，適用13%的增值稅稅率的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

10.納稅人銷售下列貨物，適用9%的增值稅稅率的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人出口下列貨物，免征增值稅的是：

A.出口貨物

B.出口貨物退（免）稅

C.出口貨物免稅

D.出口貨物即征即退

3.納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是：

A.銷售自產(chǎn)的貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)的建筑材料

D.銷售水、電、氣、熱力

4.納稅人銷售下列貨物，免征增值稅的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

5.納稅人銷售下列貨物，適用13%的增值稅稅率的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產(chǎn)的貨物

D.銷售自產(chǎn)的建筑材料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售免稅貨物，不計入應(yīng)稅銷售額。（）

2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額計入應(yīng)稅銷售額。（）

3.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，免征增值稅。（）

4.納稅人銷售水、電、氣、熱力，免征增值稅。（）

5.納稅人銷售自產(chǎn)的建筑材料，免征增值稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：請簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案1：增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括以下步驟：

1.納稅人辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件；

2.納稅人按照規(guī)定報送相關(guān)資料，包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票等；

3.納稅人進行增值稅納稅申報，包括自行申報、委托代理申報和郵寄申報；

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅進行審核，包括形式審核和實質(zhì)審核；

5.稅務(wù)機關(guān)對審核通過的申報進行稅款征收，包括稅款計算、稅款入庫和稅款退庫；

6.納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行稅務(wù)資料的保存和報送；

7.納稅人接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽核。

題目2：請說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案2：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求如下：

1.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當由納稅人自行開具，不得由代開發(fā)票單位或者個人開具；

2.開具增值稅專用發(fā)票時，必須按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求填寫；

3.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息；

4.增值稅專用發(fā)票的開具日期應(yīng)當與實際銷售日期一致；

5.增值稅專用發(fā)票的開具數(shù)量應(yīng)當與實際銷售數(shù)量一致；

6.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當加蓋納稅人印章或者稅務(wù)專用章；

7.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，不得隨意涂改、轉(zhuǎn)讓、偽造或者出售。

題目3：請闡述增值稅納稅申報表中“應(yīng)納稅額”的計算方法。

答案3：增值稅納稅申報表中“應(yīng)納稅額”的計算方法如下：

1.計算應(yīng)稅銷售額：應(yīng)稅銷售額=銷售額-銷售額中免征增值稅的銷售額；

2.計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率；

3.對于適用簡易計稅方法的納稅人，應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率；

4.對于出口貨物退（免）稅的納稅人，應(yīng)納稅額為負數(shù)，表示應(yīng)退稅款；

5.對于免征增值稅的納稅人，應(yīng)納稅額為零。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：增值稅作為我國現(xiàn)行稅制中的主體稅種之一，其地位體現(xiàn)在稅收收入的重要性和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能上。增值稅收入占我國稅收總收入的比重較大，是財政收入的主要來源之一。

2.作用：

a.調(diào)節(jié)資源配置：增值稅通過對貨物和勞務(wù)的增值額征稅，有利于促進資源配置的優(yōu)化，鼓勵企業(yè)提高生產(chǎn)效率，增加產(chǎn)品附加值。

b.促進公平競爭：增值稅實行普遍征收，對所有納稅人都適用統(tǒng)一的稅率，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進公平競爭。

c.穩(wěn)定經(jīng)濟運行：增值稅的稅率相對穩(wěn)定，有助于保持稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，有利于經(jīng)濟運行的平穩(wěn)發(fā)展。

d.增強稅收征管：增值稅實行源泉扣稅和發(fā)票管理制度，有利于加強稅收征管，提高稅收征收效率。

3.對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻：

a.促進經(jīng)濟增長：增值稅通過鼓勵企業(yè)增加生產(chǎn)，提高產(chǎn)品附加值，從而推動經(jīng)濟增長。

b.擴大內(nèi)需：增值稅有利于降低商品價格，提高消費者購買力，從而擴大內(nèi)需。

c.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：增值稅通過對不同行業(yè)實行差別稅率，引導(dǎo)資源向高附加值產(chǎn)業(yè)流動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

d.促進技術(shù)創(chuàng)新：增值稅鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業(yè)或項目，如銷售自產(chǎn)的機器設(shè)備，這類產(chǎn)品通常屬于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算的，免稅、減稅銷售額不計入應(yīng)稅銷售額。

4.C

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，銷售自產(chǎn)貨物屬于增值稅的征稅范圍，而免稅、減稅的勞務(wù)和出口貨物通常不征收增值稅。

5.A

解析思路：增值稅的計算公式為應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率，因此選項A是正確的計算公式。

6.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售免稅貨物不計入應(yīng)稅銷售額，因此選項A是免征增值稅的貨物。

7.D

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)，銷售水、電、氣、熱力通常采用簡易計稅方法。

8.B

解析思路：出口貨物退（免）稅政策是對出口企業(yè)實行的一種稅收優(yōu)惠政策，因此選項B是正確的。

9.B

解析思路：根據(jù)增值稅稅率表，銷售水、電、氣、熱力適用13%的增值稅稅率。

10.A

解析思路：根據(jù)增值稅稅率表，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用9%的增值稅稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：出口貨物通常享受免稅、退（免）稅或即征即退政策。

3.ABCD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)，包括銷售自產(chǎn)的貨物、農(nóng)產(chǎn)品、建筑材料和水、電、氣、熱力。

4.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售免稅貨物和農(nóng)產(chǎn)品不計入應(yīng)稅銷售額。

5.BC

解析思路：根據(jù)增值稅稅率表，銷售水、電、氣、熱力適用13%的增值稅稅率，銷售自產(chǎn)的貨物適用9%的增值稅稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售免稅貨物