應(yīng)試技巧分享的稅務(wù)師試題及答案

應(yīng)試技巧分享的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)的特點(diǎn)？

A.嚴(yán)謹(jǐn)性

B.獨(dú)立性

C.創(chuàng)新性

D.責(zé)任性

2.稅務(wù)師在稅收籌劃中，應(yīng)遵循的原則是？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.安全性原則

D.保密性原則

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.利潤(rùn)總額

C.稅前扣除

D.應(yīng)納稅所得額

4.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，以下哪一項(xiàng)不是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.稅率隨收入增加而遞增

B.稅額隨收入增加而遞減

C.稅率與收入水平相適應(yīng)

D.稅額與收入水平相適應(yīng)

5.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些？

A.比例稅率和累進(jìn)稅率

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法

C.實(shí)行按次申報(bào)和按月申報(bào)

D.實(shí)行自行申報(bào)和代理申報(bào)

6.稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.及時(shí)性原則

B.準(zhǔn)確性原則

C.完整性原則

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)的職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.代辦稅務(wù)登記

C.參與稅收籌劃

D.代為辦理稅務(wù)違法案件

8.企業(yè)所得稅的征收方式有哪幾種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.以上都是

9.個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.按月預(yù)繳

B.按年申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.以上都是

10.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，應(yīng)遵循的原則是？

A.客戶至上原則

B.誠(chéng)信為本原則

C.專業(yè)勝任原則

D.以上都是

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

12.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.合法性原則

B.有效性原則

C.創(chuàng)新性原則

D.以上都是

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.產(chǎn)業(yè)投資基金優(yōu)惠政策

D.稅收協(xié)定優(yōu)惠政策

14.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

15.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.客戶至上原則

B.誠(chéng)信為本原則

C.專業(yè)勝任原則

D.以上都是

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.供水、供電、供氣、供熱企業(yè)銷售的自產(chǎn)商品

C.公共交通企業(yè)銷售的自產(chǎn)商品

D.文化教育、衛(wèi)生醫(yī)療等社會(huì)事業(yè)機(jī)構(gòu)銷售的自產(chǎn)商品

17.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.合法性原則

B.有效性原則

C.創(chuàng)新性原則

D.以上都是

18.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅

C.境外所得稅收抵免

D.特定地區(qū)、特定行業(yè)所得減免稅

19.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.客戶至上原則

B.誠(chéng)信為本原則

C.專業(yè)勝任原則

D.以上都是

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，應(yīng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.良好的溝通能力

B.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度

C.較強(qiáng)的專業(yè)能力

D.豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

2.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

B.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

C.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

D.企業(yè)的稅收政策

5.個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.按月預(yù)繳

B.按年申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.自行申報(bào)和代理申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括所有境內(nèi)所得。（）

3.增值稅的計(jì)稅方法只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，必須遵循合法性原則。（）

5.稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，必須確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨收入增加而遞減。（）

8.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，必須遵守客戶至上原則。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

10.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，必須具備較強(qiáng)的專業(yè)能力。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.D

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

11.D

12.D

13.D

14.D

15.D

16.B

17.D

18.B

19.D

20.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：確保稅收籌劃方案符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

（2）合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)合理、合法，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）有效性原則：稅收籌劃方案應(yīng)能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（4）可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，符合企業(yè)實(shí)際情況。

（5）前瞻性原則：稅收籌劃方案應(yīng)考慮未來可能發(fā)生的稅收政策變化，具有前瞻性。

2.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：

個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要有以下幾種：

（1）工資、薪金所得：采用累進(jìn)稅率，按月預(yù)繳，按年匯算清繳。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：采用比例稅率，按次申報(bào)，按年匯算清繳。

（3）稿酬所得：采用比例稅率，按次申報(bào)，按年匯算清繳。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：采用比例稅率，按次申報(bào)，按年匯算清繳。

（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得：采用比例稅率，按月預(yù)繳，按年匯算清繳。

（6）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：采用比例稅率，按次申報(bào)，按年匯算清繳。

（7）利息、股息、紅利所得：采用比例稅率，按次申報(bào)，按年匯算清繳。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目。

答案：

增值稅的免稅項(xiàng)目主要包括：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（2）避孕藥品和用具；

（3）古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（6）來料加工復(fù)出口的貨物；

（7）出口貨物、勞務(wù)；

（8）其他免稅項(xiàng)目，如殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如政策變動(dòng)、操作失誤等，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與控制：稅務(wù)師能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)規(guī)避不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。同時(shí)，稅務(wù)師還可以協(xié)助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與處理：當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，稅務(wù)師能夠憑借其專業(yè)知識(shí)和技能，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議的處理，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。在必要時(shí)，稅務(wù)師還可以代表企業(yè)參與稅務(wù)行政復(fù)議或訴訟。

4.提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性：稅務(wù)師通過幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，降低稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。

5.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案，提高企業(yè)的稅務(wù)效益。

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)稅務(wù)成本：通過有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.保障國(guó)家稅收安全：稅務(wù)師幫助企業(yè)合規(guī)納稅，有助于維護(hù)國(guó)家稅收秩序，保障國(guó)家稅收安全。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)的特點(diǎn)包括嚴(yán)謹(jǐn)性、獨(dú)立性、責(zé)任性和專業(yè)性，創(chuàng)新性并非其固有特點(diǎn)。

2.D

解析思路：稅務(wù)師在稅收籌劃中應(yīng)遵循的原則包括合法性、合理性、安全性和保密性，其中保密性原則強(qiáng)調(diào)對(duì)客戶信息的保密。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

4.B

解析思路：累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率隨收入增加而遞增，而稅額隨收入增加而遞減是比例稅率的特點(diǎn)。

5.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，其中簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

6.D

解析思路：稅務(wù)師在代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵循及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性原則。

7.D

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、代辦稅務(wù)登記、參與稅收籌劃等，不包括代為辦理稅務(wù)違法案件。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收，適用于不同類型的企業(yè)。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按年申報(bào)和按次申報(bào)，以及自行申報(bào)和代理申報(bào)。

10.D

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循客戶至上、誠(chéng)信為本、專業(yè)勝任和持續(xù)學(xué)習(xí)等原則。

11.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不包括出售無形資產(chǎn)。

12.D

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循合法性、有效性、創(chuàng)新性和可行性原則。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、產(chǎn)業(yè)投資基金等，不包括稅收協(xié)定優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，涵蓋個(gè)人各種收入。

15.D

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循客戶至上、誠(chéng)信為本、專業(yè)勝任和持續(xù)學(xué)習(xí)等原則。

16.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等，不包括供水、供電、供氣、供熱企業(yè)銷售的自產(chǎn)商品。

17.D

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法性、有效性、創(chuàng)新性和可行性原則。

18.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅、境外所得稅收抵免等，不包括勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅。

19.D

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循客戶至上、誠(chéng)信為本、專業(yè)勝任和持續(xù)學(xué)習(xí)等原則。

20.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不包括出口貨物。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)具備良好的溝通能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、較強(qiáng)的專業(yè)能力和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

2.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%等檔次，不包括30%。

3.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物，不包括進(jìn)口貨物。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按年申報(bào)、按次申報(bào)和自行申報(bào)、代理申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得，但不包括境外所得。

3.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并非只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，必須遵循合法性原則，確保方案符合國(guó)家稅收法律法規(guī)。

5.√

解析