2024年稅務(wù)師全景測評試題及答案

2024年稅務(wù)師全景測評試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人分為增值稅專用發(fā)票納稅人和普通發(fā)票納稅人

C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅臨時納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外資企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住并取得所得的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住并取得所得的個人和在中國境內(nèi)取得所得的外籍個人

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人和在中國境外取得所得的個人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為土地

C.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)和土地

D.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為房產(chǎn)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為房產(chǎn)和土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為房產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛

B.車輛購置稅的征稅對象為車輛購置者

C.車輛購置稅的征稅對象為車輛購置者和車輛使用者

D.車輛購置稅的征稅對象為車輛購置者和車輛所有者

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對象為印花

B.印花稅的征稅對象為合同

C.印花稅的征稅對象為合同和憑證

D.印花稅的征稅對象為合同和憑證的簽訂

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對象為房屋

B.契稅的征稅對象為土地

C.契稅的征稅對象為房屋和土地

D.契稅的征稅對象為房屋和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市建設(shè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市建設(shè)和維護(hù)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市建設(shè)、維護(hù)和經(jīng)營

10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅的征稅對象為耕地

B.耕地占用稅的征稅對象為耕地占用者

C.耕地占用稅的征稅對象為耕地占用者和耕地使用者

D.耕地占用稅的征稅對象為耕地占用者和耕地所有者

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受增值稅免征政策

D.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)可以享受增值稅免征政策

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有企業(yè)

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

13.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.退休人員可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策

B.離退休人員可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策

C.殘疾人可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策

D.納稅人取得子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除的，可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅減免政策

B.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅全額減免政策

C.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅按比例減免政策

D.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅按面積減免政策

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅可以按照實際占用土地面積計算繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅可以按照實際土地價值計算繳納

C.符合條件的企業(yè)可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅全額減免政策

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。具體包括以下幾個方面：

（1）銷售貨物：指納稅人有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指納稅人有償提供加工、修理修配勞務(wù)。

（3）進(jìn)口貨物：指納稅人有償進(jìn)口貨物。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或者按季預(yù)繳和年終匯算清繳。

（1）按月或者按季預(yù)繳：納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

（2）年終匯算清繳：納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

18.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)。

答案：

個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-起征點-五險一金-扣除項

其中，扣除項包括：

（1）基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；

（2）住房公積金；

（3）專項附加扣除；

（4）依法確定的其他扣除。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)財務(wù)活動的合理安排，使企業(yè)稅負(fù)最小化的行為。稅收籌劃的基本原則如下：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定，確?；I劃行為的合法性。

2.目的性原則：稅收籌劃的目的是為了降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強企業(yè)競爭力。

3.全面性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)整體稅負(fù)，兼顧各個稅種，實現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。

4.可行性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)實際情況，確?；I劃方案具有可行性。

5.保密性原則：稅收籌劃過程中涉及的商業(yè)秘密和稅務(wù)信息應(yīng)予以保密。

在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過合理劃分企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，如設(shè)立分支機構(gòu)、子公司等。

2.合理選擇稅收優(yōu)惠：根據(jù)國家稅收政策，選擇適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等。

3.優(yōu)化資產(chǎn)配置：通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

4.合理選擇經(jīng)營模式：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點，選擇合適的經(jīng)營模式，如自產(chǎn)自銷、代理銷售等，降低稅負(fù)。

5.加強財務(wù)核算：加強企業(yè)財務(wù)核算，確保稅收籌劃方案的實施效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項A和B描述不準(zhǔn)確。選項D中的“臨時納稅人”不是增值稅納稅人的分類。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)為在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，選項A和B描述不全面。選項D中的“外資企業(yè)”只是企業(yè)類型的一種。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)為在中國境內(nèi)取得所得的個人，選項B和C描述過于寬泛。選項D中的“外籍個人”只是個人所得稅納稅人的一個子集。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，選項B和C描述不準(zhǔn)確。選項D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是契稅的征稅對象。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地，選項B和C描述不準(zhǔn)確。選項D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是耕地占用稅的征稅對象。

6.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛，選項B和C描述不準(zhǔn)確。選項D中的“車輛所有者”并不是車輛購置稅的征稅對象。

7.C

解析思路：印花稅的征稅對象為合同和憑證，選項A和B描述不準(zhǔn)確。選項D中的“合同和憑證的簽訂”只是印花稅的征稅環(huán)節(jié)。

8.A

解析思路：契稅的征稅對象為房屋，選項B和C描述不準(zhǔn)確。選項D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是契稅的征稅對象。

9.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市建設(shè)和維護(hù)，選項A和B描述不準(zhǔn)確。選項D中的“城市建設(shè)、維護(hù)和經(jīng)營”過于寬泛。

10.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對象為耕地，選項B和C描述不準(zhǔn)確。選項D中的“耕地占用者和耕地所有者”并不是耕地占用稅的征稅對象。

11.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、提供應(yīng)稅服務(wù)免征、不動產(chǎn)租賃服務(wù)免征等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、購置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠等。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括退休人員優(yōu)惠、離退休人員優(yōu)惠、殘疾人優(yōu)惠、專項附加扣除等。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括住房面積減免、按比例減免等。

15.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策包括按實際占用土地面積計算、按實際土地價值計算、企業(yè)減免等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策涵蓋了小規(guī)模納稅人、出口貨物、應(yīng)稅服務(wù)和不動產(chǎn)租賃等多個方面。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)、小型微利、研發(fā)費用加計扣除和購置環(huán)保設(shè)備等多個方面。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的