2024年稅務(wù)師整體復(fù)習(xí)試題及答案

2024年稅務(wù)師整體復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的是：

A.購買價(jià)款

B.安裝調(diào)試費(fèi)

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.增值稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)利潤

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的全部所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減去土地交易價(jià)格

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購買價(jià)格

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為車船的所有權(quán)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年折舊額

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同份數(shù)

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額的百分比

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評(píng)估價(jià)值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的年折舊額

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的使用量

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的銷售量

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的處理量

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的產(chǎn)生量

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的年折舊額

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的購買價(jià)格

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購買價(jià)格

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的評(píng)估價(jià)值

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的年折舊額

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的容積噸位

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的成交價(jià)格

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的評(píng)估價(jià)值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的購買價(jià)格

17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的購買價(jià)格

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)成本

18.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的銷售額

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的容積噸位

20.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的成交價(jià)格

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的評(píng)估價(jià)值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的購買價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪些支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本？

A.購買價(jià)款

B.安裝調(diào)試費(fèi)

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.增值稅

4.下列哪些關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)利潤

5.下列哪些關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確？

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的全部所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年折舊額。（）

9.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。（）

10.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

1.計(jì)稅方法一：簡易計(jì)稅方法。適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

2.計(jì)稅方法二：一般計(jì)稅方法。適用于一般納稅人，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.計(jì)稅方法三：差額計(jì)稅方法。適用于部分特殊行業(yè)，如建筑、房地產(chǎn)、金融等，按照銷售額扣除特定項(xiàng)目后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.計(jì)稅方法四：簡易計(jì)稅方法與差額計(jì)稅方法的結(jié)合。適用于既符合簡易計(jì)稅條件又符合差額計(jì)稅條件的納稅人，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法或差額計(jì)稅方法。

在實(shí)際操作中，納稅人應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的計(jì)稅方法。需要注意的是，增值稅的計(jì)算過程中，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物所應(yīng)繳納的增值稅額，而進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物支付的增值稅額。通過銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，可以計(jì)算出應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是政府為了鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定類型的企業(yè)發(fā)展而制定的一系列稅收減免措施。以下是對(duì)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的論述及其對(duì)企業(yè)的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策的種類：

a.稅收減免：包括直接減免企業(yè)所得稅稅率、減免企業(yè)所得稅稅額等。

b.稅收抵免：允許企業(yè)將特定支出或所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

c.稅收延期：允許企業(yè)在一定期限內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅。

2.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響：

a.提高企業(yè)盈利能力：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

b.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源向特定行業(yè)或地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

c.增加就業(yè)機(jī)會(huì)：稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而增加就業(yè)機(jī)會(huì)。

d.提升企業(yè)創(chuàng)新能力：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

e.促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)投資于特定地區(qū)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題：

a.稅收優(yōu)惠的公平性問題：稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致不同企業(yè)之間的稅負(fù)不公，引發(fā)社會(huì)不滿。

b.稅收優(yōu)惠的財(cái)政負(fù)擔(dān)：稅收優(yōu)惠可能導(dǎo)致國家財(cái)政收入的減少，影響國家財(cái)政平衡。

c.稅收優(yōu)惠的濫用風(fēng)險(xiǎn)：稅收優(yōu)惠政策可能被企業(yè)濫用，導(dǎo)致國家稅收流失。

因此，政府在制定稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)充分考慮其公平性、可持續(xù)性和有效性，確保稅收優(yōu)惠政策能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時(shí)避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.C

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A

解析思路：購買價(jià)款是固定資產(chǎn)的基本組成部分，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人的收入減去扣除項(xiàng)。

6.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房產(chǎn)的市場價(jià)值。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車船的所有權(quán)人，即車輛和船舶的所有者。

9.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，即合同所載金額。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，即交易雙方實(shí)際支付的價(jià)格。

11.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為自然資源，即對(duì)礦產(chǎn)、森林、水資源等自然資源的開采和利用征稅。

12.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，即企業(yè)排放污染物的數(shù)量。

13.B

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積，即實(shí)際占用的耕地面積。

14.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購買價(jià)格，即車輛購置時(shí)的實(shí)際支付價(jià)格。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，即船舶的載重噸位。

16.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的成交價(jià)格，即貨物交易的實(shí)際價(jià)格。

17.A

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，即法律規(guī)定需要繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

18.B

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量，即煙葉的實(shí)際產(chǎn)量。

19.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，即船舶的載重噸位。

20.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的成交價(jià)格，即貨物交易的實(shí)際價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、利息支出均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABC

解析思路：購買價(jià)款、安裝調(diào)試費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得、全部所得和應(yīng)納稅所得額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

4.×

解