2024年稅務(wù)師知識點(diǎn)回顧試題及答案

2024年稅務(wù)師知識點(diǎn)回顧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.捐贈支出

2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額為：

A.510萬元

B.540萬元

C.550萬元

D.560萬元

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.資產(chǎn)收益

D.捐贈收入

5.某企業(yè)2024年購置環(huán)保設(shè)備投資額為100萬元，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠為：

A.100萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.20萬元

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人

7.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人投資者

B.非居民企業(yè)

C.中外合作企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

8.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.125萬元

B.1250萬元

C.150萬元

D.1500萬元

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)貨物

C.出口貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

10.某企業(yè)2024年購進(jìn)固定資產(chǎn)100萬元，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

A.100萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.20萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.捐贈支出

2.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.資產(chǎn)收益

D.捐贈收入

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人投資者

B.非居民企業(yè)

C.中外合作企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

2.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人投資者、非居民企業(yè)、中外合作企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)貨物、出口貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。具體包括以下幾類：（1）銷售貨物，指銷售動產(chǎn)，包括有形動產(chǎn)和無形動產(chǎn)；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，指對貨物進(jìn)行加工、修理修配，使其增加價(jià)值或恢復(fù)使用價(jià)值；（3）銷售服務(wù)，指提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、保險(xiǎn)、金融、文化、體育、娛樂等服務(wù)；（4）銷售無形資產(chǎn)，指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)；（5）銷售不動產(chǎn)，指銷售建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：（1）納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人根據(jù)計(jì)算結(jié)果，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，對納稅人作出納稅調(diào)整；（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳稅款或退還多繳稅款；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：（1）代扣代繳，指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；（2）自行申報(bào)，指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（3）源泉扣繳，指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款；（4）委托代征，指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征稅款。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策的影響。

答案：稅收優(yōu)惠政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策具有顯著影響。以下是稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策的幾個(gè)方面的影響：

1.財(cái)務(wù)管理層面：

-稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤，從而提高企業(yè)的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況。

-企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行資本性支出，如購置設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品等，這有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和競爭力。

-稅收優(yōu)惠政策還可以影響企業(yè)的現(xiàn)金流，通過加速折舊、遞延納稅等方式，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

2.經(jīng)營決策層面：

-稅收優(yōu)惠政策可能會影響企業(yè)的投資決策，企業(yè)可能會傾向于投資于享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目，以獲取更多的財(cái)務(wù)利益。

-企業(yè)在制定經(jīng)營戰(zhàn)略時(shí)，會考慮稅收優(yōu)惠政策的穩(wěn)定性，以避免因政策變動而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

-稅收優(yōu)惠政策可能會影響企業(yè)的融資決策，企業(yè)可能會通過債務(wù)融資來利用稅收優(yōu)惠，以降低融資成本。

3.長期發(fā)展層面：

-稅收優(yōu)惠政策有助于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，推動企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。

-企業(yè)可能會根據(jù)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以更好地適應(yīng)市場需求和政策導(dǎo)向。

-稅收優(yōu)惠政策還有助于提高企業(yè)的社會責(zé)任感，通過稅收優(yōu)惠支持社會公益事業(yè)，提升企業(yè)形象。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在稅前扣除。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-100-50-30+20-10=510萬元。

3.A

解析思路：包裝費(fèi)是銷售貨物的必要費(fèi)用，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

4.D

解析思路：捐贈收入在稅法規(guī)定下通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資額的30%可以享受稅收優(yōu)惠，即100萬元*30%=30萬元。

6.C

解析思路：小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物不享受增值稅優(yōu)惠。

7.B

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得所得，需要繳納企業(yè)所得稅。

8.A

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=500萬元*25%=125萬元。

9.A

解析思路：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，因此每年可以扣除的折舊額為100萬元/10=10萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.B

解析思路：稅收滯納金、專利權(quán)使用費(fèi)和捐贈支出不得在稅前扣除。

2.A

解析思路：包裝費(fèi)是銷售貨物的必要費(fèi)用，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

3.A,B,C

解析思路：銷售收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和資產(chǎn)收益屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

4.A,B

解析思路：銷售貨物的企業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

5.A,B,C

解析思路：個(gè)人投資者、非居民企業(yè)和中外合作企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：