2024年稅務(wù)師考試的知識點演練試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的知識點演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同

B.居民企業(yè)適用的稅率為25%

C.非居民企業(yè)適用的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為累進稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，說法正確的是？

A.僅限于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

B.僅限于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C.僅限于交通運輸業(yè)

D.以上都不對

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的納稅義務(wù)人開具的

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的扣稅憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的完稅憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和累進稅率

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為開具增值稅專用發(fā)票的當天

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為交付貨物的當天

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為合同簽訂的當天

9.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.對出口貨物實行零稅率

D.以上都對

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對居民企業(yè)實行10%的優(yōu)惠稅率

D.以上都對

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.利潤總額

D.費用總額

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.超額累進稅率

5.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.對出口貨物實行零稅率

D.對居民企業(yè)實行10%的優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具增值稅專用發(fā)票的當天。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

5.對出口貨物實行零稅率，可以減少企業(yè)的稅收負擔。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求如下：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人；

（2）銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；

（3）提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；

（4）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；

（5）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當及時、準確、完整；

（6）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)計算結(jié)果，編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）企業(yè)應(yīng)當將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及有關(guān)資料進行審核；

（5）稅務(wù)機關(guān)對審核通過的納稅申報表及有關(guān)資料，出具納稅證明；

（6）企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求，繳納稅款。

3.題目：解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別如下：

（1）簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人；

（2）簡易計稅方法計算簡便，一般計稅方法計算復(fù)雜；

（3）簡易計稅方法稅負較低，一般計稅方法稅負較高；

（4）簡易計稅方法不涉及進項稅額抵扣，一般計稅方法允許進項稅額抵扣；

（5）簡易計稅方法適用于部分行業(yè)和業(yè)務(wù)，一般計稅方法適用于所有行業(yè)和業(yè)務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠準確理解和運用稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.籌劃策略：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)特點，制定合理的稅收籌劃策略，幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

3.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠確保企業(yè)的稅收行為合法合規(guī)，避免因違法行為導(dǎo)致的罰款、滯納金等額外損失。

4.風(fēng)險控制：稅務(wù)師能夠識別和評估稅收籌劃過程中可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險。

5.持續(xù)優(yōu)化：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅收政策的調(diào)整和企業(yè)經(jīng)營的變化，不斷優(yōu)化稅收籌劃方案，確保企業(yè)始終處于最優(yōu)的稅收狀態(tài)。

6.提升形象：稅務(wù)師提供的專業(yè)稅收籌劃服務(wù)，有助于提升企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的形象和競爭力。

7.促進發(fā)展：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，降低運營成本，從而促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負：稅收籌劃的核心目標之一是降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

3.保障合規(guī)：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因稅收違法行為而遭受處罰。

4.促進發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.增強信任：稅務(wù)師提供的專業(yè)稅收籌劃服務(wù)，有助于增強客戶和合作伙伴對企業(yè)的信任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物實行零稅率，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：捐贈支出和財產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而捐贈支出屬于企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，不應(yīng)計入稅前扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用的稅率相同。

4.A

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍最初僅限于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的納稅義務(wù)人開具的，而不是增值稅的一般納稅人開具的。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。

7.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。

8.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天，這是增值稅法規(guī)定的。

9.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)免征增值稅、對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅和對出口貨物實行零稅率。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率、對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率和對居民企業(yè)實行10%的優(yōu)惠稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，合理的工資、薪金支出、財產(chǎn)損失、捐贈支出和廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費都可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入和利潤總額。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)免征增值稅、對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅和對出口貨物實行零稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1