2024年稅務(wù)師應(yīng)試策略試題及答案

2024年稅務(wù)師應(yīng)試策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的是：

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼為固定組合，不可變更

B.發(fā)票內(nèi)容不得涂改，如需更正可劃線(xiàn)更正

C.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

D.任何單位和個(gè)人都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

參考答案：C

2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，以下哪種情況下可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物給其他企業(yè)

B.銷(xiāo)售貨物給個(gè)人

C.銷(xiāo)售貨物給國(guó)外企業(yè)

D.銷(xiāo)售免稅貨物

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額×稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、季、半年或年度申報(bào)繳納

參考答案：D

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：C

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)外的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額×稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、季、半年或年度申報(bào)繳納

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.事業(yè)單位

參考答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.郵政業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于報(bào)銷(xiāo)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、季、半年或年度申報(bào)繳納。（）

參考答案：×

13.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。（）

參考答案：√

14.增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。（）

參考答案：√

15.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)如下：

1.發(fā)票開(kāi)具前，應(yīng)先進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，取得發(fā)票專(zhuān)用章。

2.發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

4.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給購(gòu)買(mǎi)方，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票抵扣聯(lián)。

5.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼為固定組合，不可變更。

6.發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)加蓋在發(fā)票右上角。

7.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生退貨、折扣等情況，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

8.發(fā)票開(kāi)具人應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)知識(shí)，確保發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

1.企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

2.企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)前的自查，確保申報(bào)材料的真實(shí)性和完整性。

3.企業(yè)將納稅申報(bào)表及相關(guān)附件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)，可要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，出具納稅申報(bào)確認(rèn)書(shū)。

6.企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，足額繳納企業(yè)所得稅。

7.企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附報(bào)資料。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行后續(xù)管理和監(jiān)督。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)如下：

1.征稅對(duì)象為個(gè)人，涉及面廣，征收難度大。

2.稅率采用累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。

3.納稅申報(bào)方式多樣，包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。

4.納稅期限靈活，可根據(jù)個(gè)人收入情況選擇按月、季、半年或年度申報(bào)。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管，對(duì)偷稅、逃稅等違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

7.個(gè)人所得稅的征收管理注重信息化建設(shè)，提高征管效率。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助客戶(hù)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取防范措施，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高稅收效率：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)流程，提高稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性和效率，減少因申報(bào)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的罰款和滯納金。

4.稅收籌劃建議：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅收政策，為企業(yè)提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

5.優(yōu)化資源配置：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以更有效地配置資源，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

6.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，降低因違規(guī)操作而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

7.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，通過(guò)合法降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

8.提升企業(yè)形象：稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)服務(wù)有助于提升企業(yè)形象，增強(qiáng)客戶(hù)和合作伙伴的信任，為企業(yè)帶來(lái)更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：發(fā)票專(zhuān)用章是開(kāi)具發(fā)票的必要條件，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

2.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于企業(yè)間的交易，個(gè)人消費(fèi)等不適用。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月、季、半年或年度申報(bào)繳納，不是固定不變的。

4.C

解析思路：出口貨物通常不征收增值稅，屬于免稅或退稅范圍。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨收入增加而遞增。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

9.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位等。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、郵政業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于報(bào)銷(xiāo)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是合法的稅務(wù)憑證。

12.×

解析思路：企