2024年稅務(wù)師備考計(jì)劃表試題及答案

2024年稅務(wù)師備考計(jì)劃表試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.會(huì)計(jì)咨詢

D.律師服務(wù)

2.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，要求考生具備以下哪項(xiàng)資格？

A.具有高等教育專科及以上學(xué)歷

B.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

C.具有律師執(zhí)業(yè)資格證書

D.具有稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)資格證書

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)出租收入

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.增值稅納稅申報(bào)聯(lián)

D.付款人留存聯(lián)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.費(fèi)用扣除

D.捐贈(zèng)所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工薪酬

B.折舊

C.利息費(fèi)用

D.稅收滯納金

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售折扣

C.銷售額減去銷售折讓

D.銷售額減去銷售退回

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.實(shí)際發(fā)生法

B.比例稅率法

C.定額稅率法

D.超額累進(jìn)稅率法

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收保全

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收保全

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收保全

15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

D.稅收減免

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.費(fèi)用扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.捐贈(zèng)所得免稅

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.費(fèi)用扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.捐贈(zèng)所得免稅

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

D.稅收減免

19.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.費(fèi)用扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.捐贈(zèng)所得免稅

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.費(fèi)用扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.捐贈(zèng)所得免稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.會(huì)計(jì)咨詢

D.律師服務(wù)

2.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，要求考生具備以下哪些資格？

A.具有高等教育?？萍耙陨蠈W(xué)歷

B.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

C.具有律師執(zhí)業(yè)資格證書

D.具有稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)資格證書

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)出租收入

5.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.費(fèi)用扣除

D.捐贈(zèng)所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記。（）

2.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，具有高等教育專科及以上學(xué)歷的考生可以報(bào)名參加考試。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去銷售折扣和銷售折讓。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法是超額累進(jìn)稅率法。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、增值稅納稅申報(bào)聯(lián)和付款人留存聯(lián)。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊、利息費(fèi)用和稅收滯納金。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和購(gòu)買貨物的企業(yè)。（）

10.個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收保全。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其作用和意義包括：

（1）明確納稅人的增值稅納稅義務(wù)，確保增值稅的征收；

（2）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅進(jìn)行有效監(jiān)管，防止逃稅行為；

（3）為納稅人提供合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，降低稅負(fù)；

（4）促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)核算水平；

（5）有助于建立公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，維護(hù)稅收秩序。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響包括：

（1）對(duì)企業(yè)的影響：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展活力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大投資和增加就業(yè)；

（2）對(duì)國(guó)家的影響：稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入，提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。

3.題目：說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人取得應(yīng)納稅所得后，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額；

（3）納稅人自行或委托他人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)，對(duì)符合規(guī)定的，予以確認(rèn)并開具完稅憑證；

（5）納稅人按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和分析企業(yè)在稅收籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策變化、稅務(wù)稽查等，并為企業(yè)提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.籌劃策略：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和稅收政策，制定合理的稅收籌劃策略，包括稅收優(yōu)惠利用、稅收抵扣、稅種選擇等，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.跨境稅收籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，稅務(wù)師能夠提供跨境稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化全球稅收結(jié)構(gòu)。

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響如下：

1.財(cái)務(wù)效益：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加可用資金，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效益。

2.財(cái)務(wù)穩(wěn)健：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.財(cái)務(wù)透明度：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度，便于企業(yè)內(nèi)部和外部的監(jiān)督。

4.財(cái)務(wù)管理效率：稅務(wù)師參與企業(yè)稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化資源配置。

5.企業(yè)戰(zhàn)略：稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，而律師服務(wù)屬于律師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

2.A

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備高等教育專科及以上學(xué)歷，選項(xiàng)A符合要求，而選項(xiàng)B、C、D均不是報(bào)名條件。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅零稅率，不屬于征稅范圍。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，資產(chǎn)出租收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，不屬于應(yīng)稅收入。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)和付款人留存聯(lián)，增值稅納稅申報(bào)聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊和利息費(fèi)用，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

8.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售折扣、銷售折讓和銷售退回。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括實(shí)際發(fā)生法、比例稅率法和超額累進(jìn)稅率法，定額稅率法不屬于計(jì)稅方法。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，25%屬于比例稅率，不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

11.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和購(gòu)買貨物的企業(yè)，購(gòu)買貨物的企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收保全，稅收保全不屬于征收管理。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收保全，稅收保全不屬于征收管理。

14.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收保全，稅收保全不屬于征收管理。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和稅收減免，增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

16.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得免稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

17.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得免稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和稅收減免，增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

19.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得免稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

20.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得免稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃、會(huì)計(jì)咨詢和律師服務(wù)，這些均為其業(yè)務(wù)范圍。

2.ABD

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備高等教育專科及以上學(xué)歷、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)資格證書，律師執(zhí)業(yè)資格證書不屬于報(bào)名條件。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些均為征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)出租收入，這些均為應(yīng)稅收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、費(fèi)用扣除和捐贈(zèng)所得，這些均為免稅項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記，屬于其業(yè)務(wù)范圍。

2.√

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備高等教育專科及以上學(xué)歷，符合報(bào)名條件。

3.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售折扣和銷售折讓不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法是超額累進(jìn)稅率法，適用于不同級(jí)別的應(yīng)納稅所得額。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同適用不同的稅率。

6.×

解析思路：增值