某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范某酒業(yè)有限公司（以下簡稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效地進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、全面性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、效益性等原則。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)法規(guī)和公司制度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策等。會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，管理會(huì)計(jì)檔案等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各項(xiàng)因素的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。同時(shí)，應(yīng)控制融資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的安全性和效益性。3.資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。資金收支應(yīng)實(shí)行不相容崗位分離，確保資金安全。定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付和保管，確保資金安全。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的合理性和必要性。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。同時(shí)，應(yīng)合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)?。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的控制，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本核算中存在的問題。2.費(fèi)用控制公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用支出。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題。3.成本費(fèi)用分析公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。通過成本費(fèi)用分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。七、銷售與收款管理1.銷售政策公司應(yīng)制定合理的銷售政策，明確銷售價(jià)格、銷售折扣、銷售傭金等政策。銷售政策應(yīng)根據(jù)市場情況和公司實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，確保銷售政策的合理性和有效性。加強(qiáng)對(duì)銷售政策執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保銷售政策的嚴(yán)格執(zhí)行。2.銷售合同管理公司應(yīng)建立銷售合同管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售合同簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審，確保合同條款的合法性和合理性。加強(qiáng)對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)做好銷售合同的歸檔和保管工作。3.收款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款工作的管理，建立客戶信用檔案，合理確定收款方式和收款期限。定期對(duì)客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行清查和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時(shí)，應(yīng)分析應(yīng)收賬款逾期的原因，采取相應(yīng)的防范措施，避免類似情況的再次發(fā)生。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金、任意盈余公積金等。提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，公司可根據(jù)股東大會(huì)的決議進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并及時(shí)對(duì)外披露。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析等。通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)找出公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場變化，為公司戰(zhàn)略決策提供參考。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部