工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合工程項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所屬工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。3.基本原則工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理遵循依法合規(guī)、預(yù)算控制、成本效益、風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工程項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制、資金管理等工作，提供財(cái)務(wù)決策支持。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)狀況。會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目部的會計(jì)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。出納職責(zé)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目部的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的總體目標(biāo)和施工計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，充分考慮工程項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場變化因素。2.預(yù)算審批工程項(xiàng)目部編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃相一致。3.預(yù)算執(zhí)行與控制工程項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行效果。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。四、收入管理1.工程價(jià)款收入工程項(xiàng)目部應(yīng)按照與建設(shè)單位簽訂的工程合同約定，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，確保工程價(jià)款收入的及時(shí)足額入賬。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自變更結(jié)算方式和結(jié)算金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立工程價(jià)款收入臺賬，詳細(xì)記錄工程價(jià)款的結(jié)算情況，定期與建設(shè)單位核對賬目，確保賬賬相符。2.其他收入工程項(xiàng)目部取得的其他收入，如材料銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，納入財(cái)務(wù)管理。其他收入的核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞、截留或挪用。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對象工程項(xiàng)目部應(yīng)以單項(xiàng)工程為成本核算對象，分別核算各單項(xiàng)工程的成本。2.成本項(xiàng)目工程項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制工程項(xiàng)目部應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過程控制。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。4.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本控制和決策提供依據(jù)。六、資金管理1.資金預(yù)算工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和資金需求，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金籌集工程項(xiàng)目部應(yīng)按照資金預(yù)算和公司規(guī)定，及時(shí)籌集項(xiàng)目所需資金。資金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部資金調(diào)劑，不足部分可通過銀行貸款等方式解決。嚴(yán)禁未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自對外融資或提供擔(dān)保。3.資金使用工程項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩ＹY金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全、高效使用。4.銀行賬戶管理工程項(xiàng)目部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保賬實(shí)相符。七、固定資產(chǎn)與低值易耗品管理1.固定資產(chǎn)管理工程項(xiàng)目部應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對工程項(xiàng)目中使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.低值易耗品管理工程項(xiàng)目部應(yīng)按照公司低值易耗品管理制度的規(guī)定，對工程項(xiàng)目中使用的低值易耗品進(jìn)行管理。低值易耗品購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。建立低值易耗品臺賬，詳細(xì)記錄低值易耗品的購置、使用、攤銷等情況。低值易耗品的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偂０?、?cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)、合法、合理、有效的原則。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。項(xiàng)目經(jīng)理審批通過后，報(bào)銷人持報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制工程項(xiàng)目部應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送工程項(xiàng)目部應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送前應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋工程項(xiàng)目部公章。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目的成本效益情況、資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況等，為公司決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本核算等情況進(jìn)行檢查。工程項(xiàng)目部應(yīng)積極配合公司財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對工程項(xiàng)目部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支、