稅法基礎(chǔ)知識(shí)

稅法基礎(chǔ)知識(shí)演講人：日期：目錄CONTENTS01稅法概述02稅法基本原則03稅收法律制度體系04稅收分類(lèi)與稅種介紹05納稅義務(wù)與稅收征管06稅收優(yōu)惠政策與稅收籌劃01稅法概述稅法的定義稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，是國(guó)家法律的重要組成部分。稅法的特點(diǎn)稅法具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等特點(diǎn)，是稅收制度的核心。稅法的定義與特點(diǎn)稅法的調(diào)整對(duì)象稅法主要調(diào)整國(guó)家與納稅人之間的稅收關(guān)系，包括稅收的征納、管理、監(jiān)督等方面。稅法的范圍稅法涵蓋了所有涉及稅收的法律法規(guī)，包括稅收征管法、各稅種的稅法以及相關(guān)的行政法規(guī)、規(guī)章等。稅法的調(diào)整對(duì)象與范圍稅法在經(jīng)濟(jì)法中占有重要地位，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的重要法律之一。稅法是經(jīng)濟(jì)法的重要部門(mén)稅法規(guī)定了稅收的征收和使用，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源之一，對(duì)于保障國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。稅法是國(guó)家財(cái)政收入的重要保障稅法在國(guó)家法律體系中的地位02稅法基本原則稅收的基本要素，包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率等，必須由法律明確規(guī)定。稅收要素法定稅收的征收程序必須嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行，確保稅收的合法性和正當(dāng)性。稅收程序法定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)利必須由法律授予，不得隨意行使。稅收權(quán)利法定稅收法定原則010203受益原則納稅人應(yīng)根據(jù)其從政府提供的公共服務(wù)中受益的程度來(lái)負(fù)擔(dān)相應(yīng)的稅收。支付能力原則稅收的征收應(yīng)考慮納稅人的經(jīng)濟(jì)能力，確保稅收負(fù)擔(dān)的合理性。橫向公平相同納稅能力的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅收。縱向公平不同納稅能力的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)不同比例的稅收。稅收公平原則稅收效率原則稅收應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生過(guò)多干擾，保持市場(chǎng)機(jī)制的有效運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)效率稅收的征收和管理應(yīng)簡(jiǎn)便、高效，減少征稅成本。行政效率稅收應(yīng)有助于促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置和有效利用。社會(huì)效率在稅收征收中，應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)，而非僅僅依據(jù)其表面形式。實(shí)質(zhì)重于形式對(duì)于具有相同經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的交易或行為，應(yīng)給予相同的稅收待遇。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則通過(guò)實(shí)質(zhì)課稅原則，防止納稅人通過(guò)形式上的安排逃避稅收義務(wù)。防止稅收逃避實(shí)質(zhì)課稅原則03稅收法律制度體系規(guī)定稅種的設(shè)立、征稅對(duì)象、征稅范圍、稅率、稅目等基本內(nèi)容。稅種法包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等，為稅收法律制度提供基礎(chǔ)性原則。稅法基本原則包括減稅、免稅、退稅等稅收優(yōu)惠措施，以鼓勵(lì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的發(fā)展。稅收優(yōu)惠措施稅收實(shí)體法010203稅收程序法稅務(wù)行政處罰程序規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰程序、納稅人申請(qǐng)聽(tīng)證、申訴等權(quán)利保障程序。稅收管理程序規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理權(quán)限、程序、監(jiān)督等內(nèi)容，確保稅收管理的合法性和有效性。稅收征收程序規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收程序、納稅人的納稅程序、稅務(wù)行政復(fù)議等程序。納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為有異議，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起訴訟。稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時(shí)侵犯納稅人的合法權(quán)益，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。稅務(wù)行政賠償稅收爭(zhēng)訟法財(cái)政法律制度規(guī)定國(guó)家財(cái)政收支、預(yù)算、決算等內(nèi)容，為稅收提供資金來(lái)源和監(jiān)管保障。會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定企業(yè)的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等內(nèi)容，與稅收法律制度密切相關(guān)。海關(guān)法律制度規(guī)定海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物的監(jiān)管、征稅、查緝走私等內(nèi)容，與稅收法律制度相互銜接。稅收相關(guān)法律制度04稅收分類(lèi)與稅種介紹01增值稅對(duì)商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征稅，是我國(guó)最主要的稅種之一。流轉(zhuǎn)稅類(lèi)02消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品在銷(xiāo)售或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅，如煙草、酒類(lèi)、化妝品等。03營(yíng)業(yè)稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅。企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅，是我國(guó)稅收的重要組成部分。所得稅類(lèi)個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人所得征收的稅，如工資、稿酬、利息、股息等。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得征收的稅，具有涉外性。以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)征收的稅。房產(chǎn)稅對(duì)車(chē)輛和船舶征收的稅，根據(jù)種類(lèi)和排量等因素確定稅額。車(chē)船稅在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的稅。契稅財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)010203行為稅類(lèi)印花稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征收的稅，如合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等。城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，用于城市維護(hù)建設(shè)的稅。對(duì)固定資產(chǎn)投資方向進(jìn)行調(diào)節(jié)而征收的稅，現(xiàn)已停用。對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的稅。城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅。耕地占用稅對(duì)煙葉征收的稅，用于支持煙草行業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定。煙葉稅特定目的稅類(lèi)05納稅義務(wù)與稅收征管納稅義務(wù)人定義根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)履行相應(yīng)的納稅義務(wù)，包括申報(bào)、繳納稅款等。納稅義務(wù)范圍納稅義務(wù)履行方式納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和方式，足額繳納稅款。依法應(yīng)當(dāng)納稅的單位和個(gè)人，包括居民納稅人、非居民納稅人等。納稅義務(wù)人的確定納稅人在開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)等情況下，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)按照稅收法規(guī)要求，建立、健全賬簿、憑證等財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。賬簿管理納稅人應(yīng)妥善保管與納稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。稅務(wù)資料保管稅務(wù)登記與賬簿管理納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅事項(xiàng)。納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申報(bào)信息，依法征收稅款，并開(kāi)具完稅憑證。稅款征收納稅申報(bào)是稅款征收的前提和基礎(chǔ)，稅款征收是納稅申報(bào)的結(jié)果和體現(xiàn)。納稅申報(bào)與征收的關(guān)系納稅申報(bào)與稅款征收法律責(zé)任納稅人如存在偷稅、逃稅、騙稅等行為，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、追繳稅款、刑事責(zé)任等。稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確保稅收法律、法規(guī)的貫徹實(shí)施。稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，以及納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況。稅務(wù)檢查與法律責(zé)任06稅收優(yōu)惠政策與稅收籌劃01稅收優(yōu)惠政策的定義稅收優(yōu)惠政策是稅法對(duì)特定納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的特殊規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策概述02稅收優(yōu)惠政策的目的通過(guò)減輕納稅負(fù)擔(dān)，支持特定地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。03稅收優(yōu)惠政策的形式免稅、減稅、出口退稅、稅額抵免、稅收饒讓、稅收遞延等。常見(jiàn)稅收優(yōu)惠政策介紹支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策01如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。鼓勵(lì)環(huán)保與資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策02如環(huán)保設(shè)備投資抵免、資源綜合利用減計(jì)收入等。促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策03如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅即征即退等。支持特定區(qū)域發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策04如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、保稅區(qū)、西部大開(kāi)發(fā)等稅收優(yōu)惠政策。稅收籌劃的概念與方法稅收籌劃的定義在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。稅收籌劃的特點(diǎn)稅收籌劃的方法合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專(zhuān)業(yè)性。合理利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期限的選擇、